當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)>專業(yè)問答>正文

如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-04-30 11:18:24

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:40:05

答案：

購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前,，先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理,，等到弄清楚是不能抵扣的,，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí),，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),，用紅字記入,。

法律依據(jù)：

按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

購進(jìn)固定資產(chǎn)；

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),；

用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),；

用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

非正常損失的購進(jìn)貨物,；

非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項(xiàng)所列情況的,，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,。無法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師頻道，了解更多關(guān)于稅務(wù)師考試的相關(guān)資訊！了解相關(guān)考試內(nèi)容可查看：

增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置

應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)