待認證進項稅額是什么情況下用的
精選回答
待認證進項稅額主要在以下情況下使用：
1.當企業(yè)取得進項稅扣稅憑證后，但在當月并未進行認證，而是計劃在以后的某個時間點進行抵扣稅額時再認證抵扣,。這種情況下,，該稅額會被記錄為待認證進項稅額。
2.對于一般納稅人,，如果其已經(jīng)取得了增值稅扣稅憑證,，并且按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，該稅額是準予從銷項稅額中抵扣的,，但由于尚未經(jīng)過稅務機關的認證,，因此這部分進項稅額會被暫時記錄為待認證進項稅額,。
3.對于已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額，同樣會被記錄為待認證進項稅額,。
待認證進項稅額是指企業(yè)在發(fā)生稅款支付之前,，已經(jīng)取得但未進行認證抵扣的進項稅額。這通常發(fā)生在企業(yè)購買原材料,、服務等過程中,，由于某種原因(如質檢或采購部門的延誤)未能及時開具增值稅專用發(fā)票，從而未能及時發(fā)生稅款支付,。
待抵扣進項稅額,，是一個會計科目，用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證,，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額,。這主要涉及到輔導期一般納稅人。
在輔導期內(nèi),，企業(yè)取得的進項稅額,，在尚未收到稅務機關稽核比對結果之前，應先在“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”明細科目中核算,。待收到稅務機關稽核比對結果后,，再按照稽核比對結果進行相應的會計處理。
具體來說,，待抵扣進項稅額適用于以下情況：
1.企業(yè)購入貨物并取得對應的發(fā)票,，但尚未進行抵扣進項稅額時，待抵扣進項稅額會記錄在“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”的科目下,。
2.當企業(yè)滿足抵扣進項稅額的條件時,，會進行抵扣操作，此時待抵扣進項稅額會從“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”的科目轉移到“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”的科目,。
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