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進(jìn)口關(guān)稅怎么算增值稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-01 09:58:06

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:24

進(jìn)口關(guān)稅和增值稅的計(jì)算是進(jìn)口貿(mào)易中的重要環(huán)節(jié),，確保準(zhǔn)確計(jì)算并繳納這些稅費(fèi)有助于企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營(yíng),。以下是具體的計(jì)算方法和步驟：

1.進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算

進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算主要取決于商品的完稅價(jià)格和關(guān)稅稅率。關(guān)稅的計(jì)算公式一般為：進(jìn)口關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率,。

完稅價(jià)格通常是商品的CIF價(jià)(成本,、保險(xiǎn)加運(yùn)費(fèi)價(jià))，但也可能是FOB價(jià)(離岸價(jià))或其他價(jià)格形式,，具體取決于海關(guān)的規(guī)定和貿(mào)易條款,。關(guān)稅稅率則是由海關(guān)根據(jù)商品的種類、原產(chǎn)地等因素確定的,。

需要注意的是,，如果進(jìn)口貨物以外幣計(jì)價(jià)成交，關(guān)稅完稅價(jià)格需要由海關(guān)按照簽發(fā)稅款繳納證之日國(guó)家外匯管理部門公布的人民幣外匯牌價(jià)的買賣中間價(jià)折合人民幣計(jì)征,。同時(shí),，完稅價(jià)格金額通常計(jì)算到元為止,，元以下四舍五入,。

2.增值稅的計(jì)算

進(jìn)口增值稅的計(jì)算涉及關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額以及消費(fèi)稅額(如果有的話),。增值稅的計(jì)算公式一般為：進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅額)×增值稅率,。

消費(fèi)稅是針對(duì)某些特定商品征收的稅費(fèi)，其計(jì)算方法也會(huì)根據(jù)商品的特性而有所不同,。從價(jià)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：從價(jià)消費(fèi)稅額=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅率,。從量消費(fèi)稅則直接根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量和消費(fèi)稅單位稅額計(jì)算。

進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：

1.從價(jià)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

2.從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

3.復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

我國(guó)目前實(shí)行的復(fù)合稅都是先計(jì)征從量稅,，再計(jì)征從價(jià)稅,。

關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

4.滑準(zhǔn)稅

滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式,，即價(jià)格越高,，稅率越低，稅率為比例稅率,。因此,，實(shí)行滑準(zhǔn)稅率，進(jìn)口商品應(yīng)納關(guān)稅稅額的計(jì)算方法,，與從價(jià)稅的計(jì)算方法相同,。其計(jì)算公式如下：

關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率

5.特別關(guān)稅

特別關(guān)稅的計(jì)算公式如下：

特別關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×特別關(guān)稅稅率

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅完稅價(jià)格×進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅完稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+特別關(guān)稅)/(1-進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率)

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅完稅價(jià)格×進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅率

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅完稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+特別關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

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