??當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支,，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬,，兩者之間的差異即為遞延所得稅,。
更新時間：2020-02-24 17:10:09 查看全文>>
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遞延所得稅資產(chǎn)會計處理
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)會計處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
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遞延所得稅資產(chǎn)確認條件
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)確認條件：
遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限,。
按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,，應視同可抵扣暫時性差異處理,。在預計可利用未彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應納稅所得額時,，除準則中規(guī)定不予確認的情況外，應當以很可能取得的應納稅所得額為限,，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn),，同時減少確認當期的所得稅費用。
與可抵扣虧損和稅款抵減相關的遞延所得稅資產(chǎn),，其確認條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同,。
企業(yè)合并中，按照會計準則規(guī)定確認的合并中取得各項可辨認資產(chǎn),、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的,，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應予確認的商譽等,。
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遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：
遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限,。
按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理,。在預計可利用未彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應納稅所得額時,，除準則中規(guī)定不予確認的情況外,，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn),，同時減少確認當期的所得稅費用,。
與可抵扣虧損和稅款抵減相關的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同,。
企業(yè)合并中,，按照會計準則規(guī)定確認的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的,，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn),，并調(diào)整合并中應予確認的商譽等。
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遞延所得稅費用公式
查看全文>>遞延所得稅費用公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉回的金額,。
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目屬性,?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應按確認的遞延所得稅資產(chǎn),，借記該科目,，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。
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遞延所得稅負債怎么算
查看全文>>遞延所得稅負債是應納稅暫時性差異,，計算出其本期余額后與上期余額作差,，就可以得到發(fā)生額，再乘以轉回期的所得稅率,，即可計算得出相應遞延所得稅,。
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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算
查看全文>>用年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備,、固定資產(chǎn)減值準備,、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn),，得出的差額為D,。借：遞延所得稅資產(chǎn)D，貸：所得稅費用—遞延所得稅D,。
遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn),，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款,。
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn),，在資產(chǎn)負債表中列在其他非流動資產(chǎn)之前。
遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理：
一,、企業(yè)在確認相關資產(chǎn),、負債時,，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
二,、資產(chǎn)負債表日,，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目,，貸記"所得稅--遞延所得稅費用",、"資本公積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,，做相反的會計分錄,。
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遞延所得稅收益是什么意思
查看全文>>遞延所得稅收益和遞延所得稅費用并不是會計科目，確認遞延所得稅資產(chǎn)或轉回遞延所得稅負債時是貸記所得稅費用—遞延所得稅費用,，此時是減少所得稅費用,，就是形成遞延所得稅收益。遞延所得稅收益=遞延所得稅負債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額,。
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遞延所得稅資產(chǎn)轉回是什么意思
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的轉回是因為實際確認遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了,，也就是暫時性差異的轉回。這是由實際發(fā)生的事項確定的,，也就是必須有經(jīng)濟實質,。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
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