遞延所得稅是什么
精選回答
當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,，作為利潤(rùn)總額列支,，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,，兩者之間的差異即為遞延所得稅,。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅,，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用,，但以下情況除外：
某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的,，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益),；
企業(yè)合并中取得的資產(chǎn),、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的,，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用,。
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