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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧高級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-07-12 11:41:15

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 20:15:37

遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

答案：

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備,、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn),，得出的差額為D,。借：遞延所得稅資產(chǎn)D，貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅D,。

遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,。

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn),，在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理：

一,、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn),、負(fù)債時(shí),，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),。

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用",、"資本公積--其他資本公積"等科目,；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄,。

三,、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,，按應(yīng)減記的金額,，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,，貸記本科目,。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額,。

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