其他有關行業(yè)的優(yōu)惠_2024年稅法二預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-01-17 11:35:17

免征與減征優(yōu)惠	小型微利企業(yè)優(yōu)惠	加計扣除優(yōu)惠	加速折舊優(yōu)惠	其他有關行業(yè)優(yōu)惠

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其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

（一）軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)/項目

（1）集成電路線寬小于28納米,，且經(jīng)營期在15年以上的企業(yè)或項目	1-10年免稅
（2）集成電路線寬小于65納米,，且經(jīng)營期在15年以上的企業(yè)或項目	5免5減半（25%）
（3）集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期10年以上的企業(yè)或項目	2免3減半

2.國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè),，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年,。

3.國家鼓勵的集成電路設計,、裝備、材料,、封裝,、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起：2免3減半,。

4.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè),，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅,，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

（二）鼓勵證券投資基金發(fā)展

1.對證券投資基金從證券市場中取得的收入,，包括買賣股票、債券的差價收入,，股權的股息紅利,，債券的利息收入及其他收入等，暫不征收企業(yè)所得稅,；

2.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,，暫不征收企業(yè)所得稅；

3.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票,、債券的差價收入,，暫不征收企業(yè)所得稅。

（三）保險保障基金有關所得稅優(yōu)惠規(guī)定

對中國保險保障基金有限責任公司取得的下列收入,，免征企業(yè)所得稅：

1.境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金,；

2.依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得,，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉讓所得,；

3.接受捐贈收入；

4.銀行存款利息收入,；

5.購買政府債券,、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入,；

6.國務院批準的其他資金運用取得的收入,。

（四）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

1.自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

2.企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi),、外分別設有機構的，僅就其設在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機構的所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率,。（2023年新增）

（五）從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠

自2019年1月1日至2023年12月31日,，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（六）傷殘人員專用品生產(chǎn)和裝配的企業(yè)所得稅政策

自2021年1月1日至2023年12月31日期間,，對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的居民企業(yè),，免征企業(yè)所得稅。

（七）中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)

自2020年1月1日起,，對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能,、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產(chǎn)品（技術）業(yè)務,，并開展實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

（八）海南自由貿(mào)易港

1.自2020年1月1日至2024年12月31日，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

2.自2020年1月1日至2024年12月31日,，對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè),、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,，免征企業(yè)所得稅。

3.自2020年1月1日至2024年12月31日,，對在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè),，新購置（含自建,、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn),，單位價值不超過500萬元（含）的,，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷,；新購置（含自建,、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的,，可以縮短折舊,、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法,。

所屬章節(jié)：第一章企業(yè)所得稅

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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