盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容,？

來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-10-17 10:42:27

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【問題】盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容？

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容？

【答案】

主要內(nèi)容

（一）業(yè)務調(diào)查

業(yè)務調(diào)查主要包括分析公司所處細分行業(yè)的情況和風險，調(diào)查公司商業(yè)模式、經(jīng)營目標和計劃。

1.行業(yè)研究：通過搜集與公司所處行業(yè)有關的行業(yè)研究或報道，與公司管理層交談,，比較市場公開數(shù)據(jù),，搜集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件,，以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法,，審慎、客觀分析公司所處細分行業(yè)的基本情況和特有風險（如行業(yè)風險,、市場風險,、政策風險等）。

2.公司產(chǎn)品考察：通過與公司經(jīng)營管理層交談,，實地考察公司產(chǎn)品或服務,，訪談公司客戶等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務及其用途,，了解產(chǎn)品種類,、功能或服務種類及其滿足的客戶需求。

3.關鍵資源調(diào)查：通過實地考察,、與管理層交談,、查閱公司主要知識產(chǎn)權文件等方法,，結合公司行業(yè)特點，調(diào)查公司業(yè)務所依賴的關鍵資源,。

4.公司業(yè)務流程調(diào)查：通過查閱公司業(yè)務制度,、實地考察企業(yè)經(jīng)營過程涉及的業(yè)務環(huán)節(jié)、對主要供應商和客戶訪談等方法,，結合公司行業(yè)特點,，了解公司關鍵業(yè)務流程。

5.公司收益情況調(diào)查：通過查閱商業(yè)合同,，走訪客戶和供應商等方法,，結合對公司產(chǎn)品或服務、關鍵資源和關鍵業(yè)務流程的調(diào)查,，了解公司如何獲得收益,。

6.公司趨勢調(diào)查：通過與公司管理層交談，查閱董事會會議記錄,、重大業(yè)務合同等方法,，結合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司目前所處的發(fā)展階段，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個業(yè)務板塊的中長期發(fā)展目標,，分析公司經(jīng)營目標和計劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致,，提示公司業(yè)務發(fā)展過程跌主要風險及風險管理機制。

（二）公司治理調(diào)查

1.了解三會：通過查閱公司章程,，了解公司組織結構,，查閱股東大會、董事會,、監(jiān)事會有關文件,，調(diào)查公司三會的建立健全及運行情況，說明上述機構和人員履行職責的情況,，關注公司章程和三會議事規(guī)則是否合法合規(guī),，是否建立健全投資者關系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機制,。

2.董事會對治理機制的評估：公司董事會對公司治理機制進行訴訟評估,，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機制在給股東提供合適的保護以及保證股東充分行使知情權、參與權,、質(zhì)詢權和表決權等權利方面所發(fā)揮的作用,、所存在的不足及解決方法等。

3.公司董事監(jiān)事調(diào)查：調(diào)查公司董事,、監(jiān)事的簡要情況,，主要包括：姓名、國籍及境外居留權,、性別,、年齡,、學歷、職稱,；職業(yè)經(jīng)歷（參加工作以來的職業(yè)及職務情況）,；曾經(jīng)擔任的重要職務及任期；現(xiàn)任職務及任期,；本人及其近親屬持有公司股份的情況,；是否存在對外投資與公司存在利益沖突的情況。

另外,，還包括獨立性調(diào)查,、同業(yè)競爭調(diào)查、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查,、管理層誠信調(diào)查,。

（三）公司財務調(diào)查

1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查：通過考察控制環(huán)境、風險識別與評估,、控制活動與措施,、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素,，評價公司內(nèi)容控制制度是否充分,、合理、有效,。

2.財務風險調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計的財務報告,，分析公司最近兩年及一期的主要財務指標，并對其進行逐年比較,。

另外,，還包括應收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查,、公司投資調(diào)查、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查,、無形資產(chǎn)調(diào)查,、資產(chǎn)減值準備情況調(diào)查、歷次評估情況調(diào)查,、應付賬款調(diào)查,、收入調(diào)查、成本調(diào)查,、費用調(diào)查,、非經(jīng)常性損益調(diào)查、鼓勵政策調(diào)查,、合并財務報表調(diào)查,、關聯(lián)方及關聯(lián)關系調(diào)查,、審計意見及事務所變更調(diào)查。

（四）公司合法合規(guī)調(diào)查

主要包括：公司設立及存續(xù)情況調(diào)查,、重大違法違規(guī)調(diào)查,、股權情況調(diào)查、財產(chǎn)合法性調(diào)查,、重大債務調(diào)查,、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護產(chǎn)品質(zhì)量,、技術標準調(diào)查等等,。

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