盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容,？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-10-17 10:42:27

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【問題】盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容,？

【答案】

主要內(nèi)容

（一）業(yè)務(wù)調(diào)查

業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細(xì)分行業(yè)的情況和風(fēng)險(xiǎn),，調(diào)查公司商業(yè)模式,、經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃,。

1.行業(yè)研究：通過搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報(bào)道,，與公司管理層交談，比較市場公開數(shù)據(jù),，搜集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件,，以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法,，審慎、客觀分析公司所處細(xì)分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險(xiǎn)（如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、市場風(fēng)險(xiǎn),、政策風(fēng)險(xiǎn)等）。

2.公司產(chǎn)品考察：通過與公司經(jīng)營管理層交談,，實(shí)地考察公司產(chǎn)品或服務(wù),，訪談公司客戶等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途,，了解產(chǎn)品種類,、功能或服務(wù)種類及其滿足的客戶需求。

3.關(guān)鍵資源調(diào)查：通過實(shí)地考察,、與管理層交談,、查閱公司主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn),，調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源,。

4.公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查：通過查閱公司業(yè)務(wù)制度、實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營過程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),、對主要供應(yīng)商和客戶訪談等方法,，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)，了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,。

5.公司收益情況調(diào)查：通過查閱商業(yè)合同,，走訪客戶和供應(yīng)商等方法，結(jié)合對公司產(chǎn)品或服務(wù),、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調(diào)查,，了解公司如何獲得收益。

6.公司趨勢調(diào)查：通過與公司管理層交談,，查閱董事會(huì)會(huì)議記錄,、重大業(yè)務(wù)合同等方法，結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司目前所處的發(fā)展階段,，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長期發(fā)展目標(biāo),，分析公司經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致，提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過程跌主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（二）公司治理調(diào)查

1.了解三會(huì)：通過查閱公司章程,，了解公司組織結(jié)構(gòu),，查閱股東大會(huì)、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件,，調(diào)查公司三會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況，說明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況,，關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法合規(guī),，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機(jī)制,。

2.董事會(huì)對治理機(jī)制的評估：公司董事會(huì)對公司治理機(jī)制進(jìn)行訴訟評估,，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán),、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用,、所存在的不足及解決方法等。

3.公司董事監(jiān)事調(diào)查：調(diào)查公司董事,、監(jiān)事的簡要情況,，主要包括：姓名、國籍及境外居留權(quán),、性別,、年齡、學(xué)歷,、職稱,；職業(yè)經(jīng)歷（參加工作以來的職業(yè)及職務(wù)情況）；曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期,；現(xiàn)任職務(wù)及任期,；本人及其近親屬持有公司股份的情況；是否存在對外投資與公司存在利益沖突的情況,。

另外,，還包括獨(dú)立性調(diào)查、同業(yè)競爭調(diào)查,、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查,、管理層誠信調(diào)查。

（三）公司財(cái)務(wù)調(diào)查

1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查：通過考察控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋,、監(jiān)督與評價(jià)等基本要素,，評價(jià)公司內(nèi)容控制制度是否充分,、合理、有效,。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,，分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對其進(jìn)行逐年比較,。

另外,，還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查,、公司投資調(diào)查,、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無形資產(chǎn)調(diào)查,、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查、歷次評估情況調(diào)查,、應(yīng)付賬款調(diào)查,、收入調(diào)查、成本調(diào)查,、費(fèi)用調(diào)查,、非經(jīng)常性損益調(diào)查、鼓勵(lì)政策調(diào)查,、合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查,、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查、審計(jì)意見及事務(wù)所變更調(diào)查,。

（四）公司合法合規(guī)調(diào)查

主要包括：公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查,、重大違法違規(guī)調(diào)查、股權(quán)情況調(diào)查,、財(cái)產(chǎn)合法性調(diào)查,、重大債務(wù)調(diào)查、納稅情況調(diào)查,、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等。

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