現(xiàn)金交易和收支在管理中最容易產(chǎn)生漏洞，對于現(xiàn)金交易頻繁的中小企業(yè)來說,，如果缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)金管理控制方法,，最容易產(chǎn)生舞弊情形。為了加強(qiáng)對現(xiàn)金交易的控制,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住以下重點進(jìn)行控制:

   一,、設(shè)立擔(dān)保制度,，對現(xiàn)金經(jīng)手人加以控制

   中小企業(yè)內(nèi)部的各種員工，只要經(jīng)手現(xiàn)金,，就必須有擔(dān)保,。擔(dān)保方式包括“保證人”、  “擔(dān)保物”,、  “公司重要人物的保證”等,，而且保證書填寫后，企業(yè)還要加以核查,，以確認(rèn)事實,。保證在職期間不做損及公司利益的行為，此為企業(yè)最基本的第一道防御原則,。

   二,、加強(qiáng)現(xiàn)金收入的記錄與核查

   當(dāng)收入現(xiàn)金時，應(yīng)立刻產(chǎn)生某種記錄,，例如開立連續(xù)編號的發(fā)票,，或開立出貨單，或使用收銀機(jī)等,。銷售部門最好設(shè)有集中收款處,，由該處人員開發(fā)票，或?qū)⒁验_好的發(fā)票上蓋“發(fā)票章”,。如果每筆收入都有記錄,，自然容易核對。而且事經(jīng)兩人以上,，作弊的機(jī)會便會減少,。

   三、定時查詢賬務(wù)收支情況

   對于銷售部門的現(xiàn)金控管工作，要求銷售主管每日匯報前一日銷售的發(fā)票總額,，以及存人銀行的存款金額,，并于當(dāng)日上午l0時以前將前日現(xiàn)金所得存人附近的銀行；公司的出納人員于上午11時到銀行去列印存折,，或是在電腦上借著網(wǎng)絡(luò)銀行查詢賬務(wù)收支狀況,，以確定各部門所有的現(xiàn)金已確實匯人公司賬戶，如有異常狀況,，在當(dāng)日要迅速解決,。

   四、建立“零用金"制度,，�,？顚Ｓ�

   管理重點是“一切收款，悉存銀存,。所有支出,，統(tǒng)一付款。現(xiàn)金收入,，不得移用支付,。唯一庫存現(xiàn)金，只有零用基金”,。對于銷售部門的費用支出,，可建立零用金制度，在銀行開立另一個賬戶來處理零用金支出,，每天支付款,，除了零用金之外，盡量開具支票等,，這是內(nèi)部控制的要點之一,。不要在同一個銀行賬戶內(nèi)同時處理發(fā)票和現(xiàn)金收支工作，還要禁止主管每日將零用金支出充抵現(xiàn)金收入再將凈現(xiàn)金余額存人銀行的做法,。

   五,、“管財”人與“管賬”人職務(wù)分離

   經(jīng)手現(xiàn)金收支的出納工作，與管理現(xiàn)金及簿記等會計工作,，要由不同的人員擔(dān)任,，以收互相牽制之效。

   六,、設(shè)專職拆信員

   如果企業(yè)開展的是郵購業(yè)務(wù),，數(shù)量較大時，最好專設(shè)拆信員,；如無專設(shè)人員,，亦應(yīng)由非會計及非出納人員兼任,。拆閱后，應(yīng)根據(jù)信內(nèi)匯票支票,，填具匯款清單,，交與出納存款，再由會計根據(jù)該匯款清單及送款簿存根人賬,。

   七,、加強(qiáng)支票和往來賬款的管理

   每月發(fā)出賬單清款時，應(yīng)請客戶盡速核對,。收款時,，應(yīng)請客戶開立劃線抬頭支票。如是即期支票,，應(yīng)請客戶注明“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣,。對于每一客戶賬余額，會計或稽核人員應(yīng)隨時加以核對,，檢查是否尚有未收到的賬款并催收。此外,，必須運用抽查辦法,，發(fā)出對賬單，請客戶回簽對賬,�,？蛻糍~款由專人收取的做法較為理想，但目前各企業(yè)常由業(yè)務(wù)人員兼收,，極易發(fā)生挪用吞沒的情況,，因此客戶賬款應(yīng)勤于核對檢查。

   八,、設(shè)立臨時突擊抽查制度

   企業(yè)主管(或內(nèi)部稽核人員)要不定期地突擊檢查零用基金及現(xiàn)金以及現(xiàn)金交易的流程與做法,，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。