1、現(xiàn)金庫存管理的基本規(guī)定

    （1）收入的現(xiàn)金不準以個人儲蓄存款方式存儲,。

    小企業(yè)收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財會部門統(tǒng)一管理，存儲在財會部門或開戶銀行,，無論是收入的利息歸小企業(yè)所有還是歸個人所有,，都不能以個人儲蓄方式存入銀行,。

    （2）不能以“白條”抵庫。

    “白條”,，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù),，故“白條”不能作為記賬的憑據(jù)。其危害主要表現(xiàn)在以下幾個方面：用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金,，使實際庫存現(xiàn)金減少,，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額,。

    用“白條”支付現(xiàn)金,，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費,、挪用公款等問題,，付出后不能及時進行賬務(wù)處理，不便于進行財務(wù)管理,。

    “白條”一般不便于管理,，一旦丟失，無據(jù)可查,，難以分清責(zé)任,，有時會給小企業(yè)或個人造成不應(yīng)有的損失。

    （3）不準設(shè)“賬外賬”和“小金庫”,。

    “賬外賬”,，是指有的小企業(yè)將一部分收入沒有納入財務(wù)統(tǒng)一管理，而是在小企業(yè)核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財務(wù)統(tǒng)管之外的收入,。“賬外賬”有的是財會部門自己設(shè)置的,，也有的是小企業(yè)其他部門設(shè)置的。

    “小金庫”又稱“錢柜”,，是小企業(yè)庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款,，一般情況下與小企業(yè)設(shè)置的“賬外賬”相關(guān)聯(lián)，有“賬外賬”就有“小金庫”,，有“小金庫”就有“賬外賬”,。

    設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留,、隱瞞收入的一種違法行為,，為各種違法違紀提供了條件,，危害性極大，必須堅決予以取締,。

    2,、庫存現(xiàn)金限額的核定

    庫存現(xiàn)金限額，是指為保證小企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額,。庫存現(xiàn)金的限額,，由開戶銀行根據(jù)開戶小企業(yè)的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3至5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定,。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的小企業(yè)可依據(jù)實際情況按規(guī)定及時送存銀行,。

    按照規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額每年核定一次,。其核定程序為：

    （1）由開戶小企業(yè)與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額,。

    核定公式為：

    庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出總額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）÷月（或季）平均天數(shù)

    （2）由開戶小企業(yè)根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金申請批準書”。

    （3）開戶小企業(yè)將申請批準書報送主管部門,，小企業(yè)主管部門簽署意見后,，再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經(jīng)過審查,、核定和綜合平衡之后,，在申請批準書上填寫批準限額數(shù)。開戶小企業(yè)以開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額,。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,，小企業(yè)必須嚴格遵守。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額時,，應(yīng)向開戶銀行提出申請,，由開戶銀行核定。

     一般而言,，每日現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)不得超過核定的限額,，所有超過限額的現(xiàn)金必須于當天送存銀行。但庫存現(xiàn)金用完后或留存的庫存現(xiàn)金低于庫存限額,，除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入（如退回差旅費,，出售廢品收入等現(xiàn)金收入）來補充（允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補充）外，均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額,。小企業(yè)向開戶銀行領(lǐng)取部分,，不能超過補充限額不足部分。再者,，小企業(yè)向開戶行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,，在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,，應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取,。對沒有在銀行單獨開戶的附屬單位需要保留現(xiàn)金,，也應(yīng)核定限額，其限額應(yīng)包括在開戶小企業(yè)的庫存限額之內(nèi),。