1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)

　　現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開(kāi)展正常生產(chǎn)活動(dòng)的基礎(chǔ),，是保證企業(yè)避免支付危機(jī)的必要條件;同時(shí),，現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項(xiàng)資產(chǎn)，過(guò)多地持有現(xiàn)金會(huì)降低資產(chǎn)的獲利能力,。

　　現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)聯(lián)系起來(lái)考慮,，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)為：

　　(1)交易性動(dòng)機(jī)

　　企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿(mǎn)足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要購(gòu)買(mǎi)原材料,，支付各種成本費(fèi)用,，為了滿(mǎn)足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,。

　　(2)預(yù)防性動(dòng)機(jī)

　　企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí),，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要,，企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金,。

　　(3)投機(jī)性動(dòng)機(jī)

　　企業(yè)的現(xiàn)金是與有價(jià)證券投資聯(lián)系在一起的，即多余的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券,，需要現(xiàn)金將有價(jià)證券變現(xiàn)成現(xiàn)金,。但是，有價(jià)證券的價(jià)格與利率的關(guān)系非常緊密,，一般來(lái)說(shuō),，利率的下降會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格上升;利率上升會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格下降。當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券時(shí),，可能由于預(yù)測(cè)利率將要上升而停止購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券,，這樣企業(yè)就會(huì)持有一定量的現(xiàn)金，即投機(jī)性現(xiàn)金需求,。

　　現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,，其管理目標(biāo)為：(1)在滿(mǎn)足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。(2)加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度,。

　　2.現(xiàn)金管理方法

　　(1)制度管理

　�,、偈紫纫�遵守��(guó)家關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定;

　　國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度主要包括：現(xiàn)金的使用范圍;庫(kù)存現(xiàn)金的限額;現(xiàn)金的存取規(guī)定等。②其次要建立企業(yè)內(nèi)部的關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,。

　　企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括：專(zhuān)人管理制度,、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計(jì)制度,。

　　(2)預(yù)算管理

　　以現(xiàn)金預(yù)算作為管理現(xiàn)金活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)。主要包括：現(xiàn)金收入管理,、現(xiàn)金支出管理,、現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容,。利用預(yù)算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。

　　(3)收支管理

　　收支管理主要包括兩個(gè)方面：

　　一是加速收款,，采取一些技術(shù)手段盡量使現(xiàn)金回收的時(shí)間縮短;

　　二是控制現(xiàn)金支出,，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，盡可能推遲款項(xiàng)的支付,，利用銀行存款的浮游量,。