出納人員具有以下職責：按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務;嚴格審核有關原始憑證，據以編制收,、付款憑證,，然后根據收,、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額;隨時查詢銀行存款余額,，不準簽發(fā)空頭支票,，不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結匯,、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務等;出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,，不得兼管稽核和會計檔案保管,，不得負責收入、費用,、債權債務等賬目的登記工作,。

　　出納的日常工作，主要包括貨幣資金核算,、往來結算,、工資核算等三方面的內容。貸幣資金核算包括：辦理現金收付;辦理銀行結算，規(guī)范使用支票;登記日記賬,，保證日清月結;保管庫存現金和有價證券;復核收入憑證,，辦理銷售核算;保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業(yè)務,，建立清算制度,，核算其他往來款項，防止壞賬損失,。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃,，監(jiān)督工資使用，核算工資單據,，發(fā)放工資獎金,。