存貨暫估是指外購貨物的發(fā)票未到,，不知道具體單價時，財務(wù)人員期末暫時按估計價格入賬,，下月用紅字予以沖回的業(yè)務(wù),。本報上期實務(wù)版介紹了手工操作方式下對存貨暫估的處理（見本報上期B12版《材料采購發(fā)票未到巧處理》一文）,，其實如果企業(yè)引入財務(wù)軟件，可以通過入庫單直接進(jìn)行材料暫估處理,，因此存貨的暫估處理就容易多了,。下面介紹在ERP環(huán)境下對存貨如何進(jìn)行暫估處理。

　　操作流程

　　在ERP軟件中,，一般暫估業(yè)務(wù)是在采購與存貨核算模塊來實現(xiàn),，其統(tǒng)一的操作流程為：

　　1、系統(tǒng)接收到從外系統(tǒng)傳來的未結(jié)算的采購入庫單,，進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理,。

　　2、收到采購發(fā)票時,，進(jìn)行結(jié)算成本處理,，系統(tǒng)提供月初回沖、單到回沖等方式進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理,。

　　3.月初回沖和單到回沖可處理入庫單拆單拆記錄多次結(jié)算,，即每次部分結(jié)算后即可進(jìn)行暫估處理。

　　入庫單記賬時,，如果已部分結(jié)算,，則系統(tǒng)將其拆分成兩條記錄進(jìn)行記賬，按結(jié)算數(shù)量,、結(jié)算單價,、結(jié)算金額部分作為已結(jié)算的采購入庫單記賬，將未結(jié)算數(shù)量,、未結(jié)算單價和未結(jié)算暫估金額作為暫估入庫單記賬,。恢復(fù)記賬時兩條記錄會同時恢復(fù),。

　　具體業(yè)務(wù)處理

　　1月份,，采購部收到A醫(yī)藥公司送到的藥品,，維生素A數(shù)量為3盒，單價15元,，葡萄糖50瓶,，每瓶15元,，共計695元,，采購部庫管人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購入庫單。

　　月底,，仍然未收到醫(yī)藥公司提供的發(fā)票,，財務(wù)部門核算人員針對該筆業(yè)務(wù)月底在業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行暫估。

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　　　貸：應(yīng)付賬套——暫估應(yīng)付款　795

　　在月初回沖的方式下,，進(jìn)行核算：

　　2月初,，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動生成該筆業(yè)務(wù)的紅字回沖單，財務(wù)部門材料會計根據(jù)紅字回沖單生成憑證：

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　　第一種情況：

　　2月10日,，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票,，維生素A數(shù)量為3盒、單價15元,，葡萄糖50瓶,、單價15元，共計695元,，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票,，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬,。

　　材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后,，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時生成藍(lán)字回沖單,，材料會計根據(jù)藍(lán)字回沖單生成憑證：

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　　第二種情況：

　　2月10日,，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒,，單價16元,，金額48元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票,，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算,，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬。

　　材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后,，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理,，同時生成藍(lán)字回沖單，材料會計根據(jù)藍(lán)字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　48

　　　貸：應(yīng)付賬款　48

　　2月底,，材料會計在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)未結(jié)算完畢的采購入庫單,，生成暫估的藍(lán)字回沖單,，材料會計根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　750

　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款　750

　　第三種情況：

　　2月底，該筆業(yè)務(wù)的采購入庫單和發(fā)票仍然未到,，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動生成暫估的藍(lán)字回沖單,，材料會計根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款　795