知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題

　　所有權(quán)合理規(guī)劃和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用是減少公司全球?qū)嶋H稅率最重要的籌劃技巧,，大多數(shù)《財(cái)富》1000強(qiáng)公司都使用這類籌劃,。知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括公司的商標(biāo),、版權(quán)、專有技術(shù)和交易秘密,，對(duì)任何企業(yè)都是最有價(jià)值的財(cái)產(chǎn),。跨國(guó)收購(gòu)企業(yè)可以讓買(mǎi)方通過(guò)美國(guó)實(shí)體,，持有并管理地理位置限制在美國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),，也可以通過(guò)外國(guó)子公司持有并管理美國(guó)境外的外國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。為了在美國(guó)境外使用而開(kāi)發(fā)的未來(lái)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是由外國(guó)子公司開(kāi)發(fā)的,，而未來(lái)美國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是由美國(guó)實(shí)體開(kāi)發(fā)的,。這樣一來(lái)，使用外國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)而帶來(lái)的利潤(rùn)就無(wú)需在美國(guó)納稅,。

　　外國(guó)子公司一般可能會(huì)設(shè)在低稅率國(guó)家,，按最高邊際稅率12.5%或以下納稅(如愛(ài)爾蘭、瑞士或新加坡)。位于高稅率國(guó)家的跨國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)外國(guó)子公司需要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)控股公司那里取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可,，然后才能使用知識(shí)產(chǎn)權(quán),。運(yùn)營(yíng)子公司向擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的外國(guó)子公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)，外國(guó)子公司需要按相對(duì)較低的稅率繳納特許權(quán)使用費(fèi)所得稅,。另一方面,，在高稅率國(guó)家運(yùn)營(yíng)的公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)可以沖抵在高稅率國(guó)家所繳納的稅款，相當(dāng)于一種扣除形式,。美國(guó)境外集團(tuán)的整體實(shí)際稅負(fù)因而得以下降,。

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