現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,，以查明賬實是否相符,。

　　現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場,。

　　清查過程中不能用不具法律效力的借條，收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金,。

　　盤點后,，根據(jù)現(xiàn)金盤點結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點報告表”,，是反映現(xiàn)金實有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證,。

　　銀行存款的清查：

　　(1)銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬,，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對,，以查明賬實是否相符,。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤，二是存在未達(dá)賬項,。

　　(2)未達(dá)賬項。未達(dá)賬項是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致,，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬,，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達(dá)賬項具體包括以下四種情況：

　�,、倨髽I(yè)已收款入賬,，銀行尚未收款入賬。

　�,、谄髽I(yè)已付款入賬,，銀行尚未付款入賬。

　�,、坫y行已收款入賬,，企業(yè)尚未收款入賬。

　�,、茔y行已付款入賬,，企業(yè)尚未付款入賬。