出納的工作流程如下：

　　一,、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,。

　　二、負(fù)責(zé)支票,、匯票,、發(fā)票,、收據(jù)管理。

　　三,、做銀行帳和現(xiàn)金帳,，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

　　四,、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作,。

　　1、員工出差分借支和不可借支,，若需要借支就必須填寫借支單,，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核,，確認(rèn)無誤后,，由出納發(fā)款。

　　2,、員工出差回來后,，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,，先交由證明人簽名,，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,，再經(jīng)會計(jì)審核后,，由出納給予報(bào)銷。

　　五,、員工工資的發(fā)放,。

　　出納工作細(xì)則：

　　工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序

　　失誤防范及糾正程序

　　現(xiàn)金收付

　　1、現(xiàn)金收付的,，要當(dāng)面點(diǎn)清金額,，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

　　若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé),。

　　2,、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”,。

　　多付或少付金額,，由責(zé)任人負(fù)責(zé),。

　　3,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

　　不得“坐支”,。

　　4,、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,，做到賬實(shí)相符

　　做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧,。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處,。

　　5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù),。

　　特殊情況需審批。

　　6,、員工外出借款無論金額多少,，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款,。

　　若無批準(zhǔn)借款,，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù),。

　　銀行賬處理

　　1,、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴,。開匯兌手續(xù),。

　　2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,，以調(diào)度資金。

　　每日下班之前填制結(jié)報(bào)單,。

　　3,、保管好各種空白支票，不得隨意亂放,。

　　4,、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

　　每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處,。

　　報(bào)銷審核

　　1,、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字,。

　　若無,，應(yīng)補(bǔ)。

　　2,、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改,。

　　若有，問明原因或不予報(bào)銷,。

　　3,、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,。

　　若有，應(yīng)分開貼,。

　　4,、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。

　　若超過,，應(yīng)重填,。

　　5、大,、小金額是否相符,。

　　若不相符，應(yīng)更正重填,。

　　6,、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。

　　若不屬,，應(yīng)拒絕報(bào)銷,，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批,。

　　7,、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。

　　若無,，不予報(bào)銷,。