東奧會計在線 會計實(shí)務(wù)頻道小編：餐飲業(yè)出納工作流程：

　　(一)現(xiàn)金收入清點(diǎn),、整理程序

　　出納與收銀領(lǐng)班一起,，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開,，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致�,，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致,。

　　(二)出納現(xiàn)款記錄表編制程序

　　出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分,，反映酒店每個營業(yè)部門,、每個班次,、每個收銀員實(shí)收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門,、每個班次,、每個收銀員應(yīng)收過機(jī)實(shí)數(shù)。出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿核對每個班次,、每個收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額,，財務(wù)部出納根據(jù)現(xiàn)金交收記錄匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行的現(xiàn)金收入總數(shù),。

　　(三)每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

　　每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制成的,。它既是出納記錄表的補(bǔ)充說明，又是概括總結(jié),。出納當(dāng)天根據(jù)客房餐飲收入分別填制現(xiàn)金存款單,，支票進(jìn)賬單送存銀行，然后分別制作客房餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證,。

　　(四)差額核對

　　1,、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或?qū)徲嫛?/P>

　　2、出納將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,，送日審員進(jìn)行差額核對,。日審員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對,，并加蓋私章,。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián),，要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的,，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準(zhǔn)。

　　3,、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組,、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記,。在填寫登記表過程中,，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰,，正負(fù)數(shù)要分明,，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

　　4,、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,，要立即查明原因。如果是登記錯誤,，要立刻更正并在更改處加蓋私章后,，在備注欄說明原因;如憑證沒送到，要立即查明原因盡快解決,。

　　差額核對完畢后,，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后，交會計存檔,。

　　(五)銀行日報表編制程序

　　銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,，根據(jù)實(shí)際存款情況，將賬戶報表分為兩部分,。

　　1,、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫,，括號內(nèi)的反映人民幣金額,，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表;支出部分：根據(jù)當(dāng)天付款各銀行支出數(shù),，逐筆填寫,。

　　(六)現(xiàn)金支出費(fèi)用報銷程序

　　大廈現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單，根據(jù)性質(zhì)不同,，部門經(jīng)理同意,，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后,，方可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全,，驗收手續(xù)是否完備,，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后,，送財務(wù)部經(jīng)理審批,，核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票,，補(bǔ)足備用金,。

　　現(xiàn)金支出差旅費(fèi)報銷程序：

　　1、員工出差分借支和不可借支,，若需要借支就必須填寫借支單,，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核,，確認(rèn)無誤后,，由出納發(fā)款。

　　2,、員工出差回來后,，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,，先交由證明人簽名,，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,，再經(jīng)會計審核后,，由出納給予報銷。

　　(七)登記現(xiàn)金日記賬程序

　　登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,，逐筆登記,。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改,。如發(fā)生登記錯誤時,，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時,，要以有借必有貸,，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)�,，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額,。

　　(八)抽查備用金工作程序

　　出納應(yīng)與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查,，監(jiān)督,、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前,，要做好保密工作,，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序,，在備用金檢查表上一一填寫,，并計算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符,。如出現(xiàn)不一致,，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時,，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù),，將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報告,，闡明短款原因,，報送財務(wù)部，并提出處理意見,。

　　(九)處理收銀員長短款工作程序

　　經(jīng)財務(wù)部日審查明,，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款,。出現(xiàn)長款時,，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時,，由日審填寫短款報告,，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告,，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理,。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù),，沖銷其短款金額,。

　　(十)支票領(lǐng)用及結(jié)賬程序

　　1、采購員根據(jù)當(dāng)天需采購的具體內(nèi)容,，從財務(wù)部領(lǐng)取支票,。銀行出納在發(fā)出支票前,，應(yīng)當(dāng)核對采購單或報告是否齊備,，金額是否相符，審核無誤后,，方可簽發(fā)支票,。

　　2、簽發(fā)支票需正確使用支票打印機(jī),，填寫日期,、金額、用途及密碼。

　　3,、發(fā)出支票時需在“支票登記本”上按金額,、購貨單位等逐項進(jìn)行登記。

　　4,、支票存根返回時,，應(yīng)檢查項目填寫是否齊全，發(fā)票金額與票根金額是否一致,，在“支票登記本”上注銷,。

　　5、結(jié)賬時,，銀行出納應(yīng)對發(fā)票進(jìn)行檢查,，主要有以下幾個方面：

　　(1)審核發(fā)票的真?zhèn)?/P>

　　(2)發(fā)票的簽發(fā)日期

　　(3)購貨品名

　　(4)數(shù)量及單價

　　(5)大小寫金額是否一致

　　(十一)外幣業(yè)務(wù)流程

　　1.總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱，核對外幣金額：

　　(1)按照水單順序號碼一一核對;

　　(2)核對外幣現(xiàn)金,、支票與外幣兌換營業(yè)日報是否相符,。

　　(3)核對每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額,。

　　2..審核無誤后,，簽字確認(rèn)，存入我公司外幣賬戶,，取得的相關(guān)單據(jù)交與會計做賬,。