東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道小編：餐飲業(yè)出納工作流程：

　　(一)現(xiàn)金收入清點(diǎn),、整理程序

　　出納與收銀領(lǐng)班一起,，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開(kāi),，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致�,，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致,。

　　(二)出納現(xiàn)款記錄表編制程序

　　出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分,，反映酒店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén),、每個(gè)班次,、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,，反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次,、每個(gè)收銀員應(yīng)收過(guò)機(jī)實(shí)數(shù),。出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿核對(duì)每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額,，財(cái)務(wù)部出納根據(jù)現(xiàn)金交收記錄匯入此表中,，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行的現(xiàn)金收入總數(shù)。

　　(三)每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

　　每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制成的,。它既是出納記錄表的補(bǔ)充說(shuō)明,，又是概括總結(jié)。出納當(dāng)天根據(jù)客房餐飲收入分別填制現(xiàn)金存款單,，支票進(jìn)賬單送存銀行,，然后分別制作客房餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

　　(四)差額核對(duì)

　　1,、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報(bào)表)漏交出納或?qū)徲?jì),。

　　2、出納將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證(繳款報(bào)表)匯總后,，送日審員進(jìn)行差額核對(duì),。日審員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì),，并加蓋私章,。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒(méi)有審計(jì)聯(lián),，要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的,，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報(bào)表)的日期為準(zhǔn),。

　　3,、在登記表中將繳款憑證(繳款報(bào)表)分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門(mén)及合作部門(mén)四部分登記,。在填寫(xiě)登記表過(guò)程中,，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰,，正負(fù)數(shù)要分明,，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

　　4,、如果核對(duì)表中繳款憑證(繳款報(bào)表)第二天還沒(méi)登記差額的,，要立即查明原因。如果是登記錯(cuò)誤,，要立刻更正并在更改處加蓋私章后,，在備注欄說(shuō)明原因;如憑證沒(méi)送到，要立即查明原因盡快解決,。

　　差額核對(duì)完畢后,，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對(duì)表月末登記完后，交會(huì)計(jì)存檔,。

　　(五)銀行日?qǐng)?bào)表編制程序

　　銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶(hù)頭而設(shè)立的,，根據(jù)實(shí)際存款情況，將賬戶(hù)報(bào)表分為兩部分,。

　　1,、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫(xiě)，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額,，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表;支出部分：根據(jù)當(dāng)天付款各銀行支出數(shù),，逐筆填寫(xiě),。

　　(六)現(xiàn)金支出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序

　　大廈現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單，根據(jù)性質(zhì)不同,，部門(mén)經(jīng)理同意,，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)人審批后,，方可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,。出納接到報(bào)銷(xiāo)憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全,，驗(yàn)收手續(xù)是否完備,，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方可承付現(xiàn)金,。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后,，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，核算員審核無(wú)誤，開(kāi)現(xiàn)金支票,，補(bǔ)足備用金,。

　　現(xiàn)金支出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：

　　1、員工出差分借支和不可借支,，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核,，確認(rèn)無(wú)誤后,，由出納發(fā)款。

　　2,、員工出差回來(lái)后,，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,，先交由證明人簽名,，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。

　　(七)登記現(xiàn)金日記賬程序

　　登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,，逐筆登記,。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練，數(shù)字不得涂改,。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí),，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時(shí),，要以有借必有貸,，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)�,，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額,。

　　(八)抽查備用金工作程序

　　出納應(yīng)與審計(jì)主管一起，不定期地對(duì)賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查,，監(jiān)督,、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前,，要做好保密工作,，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金,，按照票面額大小順序,，在備用金檢查表上一一填寫(xiě)，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符,。如出現(xiàn)不一致,，便屬于長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí),，應(yīng)立即開(kāi)出財(cái)務(wù)正式收據(jù),，將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時(shí)，由收銀員本人及部門(mén)主管負(fù)責(zé)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,，闡明短款原因,，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見(jiàn),。

　　(九)處理收銀員長(zhǎng)短款工作程序

　　經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明,，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長(zhǎng)短款,。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí),，要通過(guò)賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營(yíng)業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時(shí),，由日審填寫(xiě)短款報(bào)告,，報(bào)送審計(jì)主管，審計(jì)主管督促本人寫(xiě)出短款報(bào)告,，并提出處理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理,。原則上短款一律由個(gè)人賠償，開(kāi)出財(cái)務(wù)部正式收據(jù),，沖銷(xiāo)其短款金額,。

　　(十)支票領(lǐng)用及結(jié)賬程序

　　1、采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天需采購(gòu)的具體內(nèi)容,，從財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票,。銀行出納在發(fā)出支票前，應(yīng)當(dāng)核對(duì)采購(gòu)單或報(bào)告是否齊備,，金額是否相符，審核無(wú)誤后,，方可簽發(fā)支票,。

　　2、簽發(fā)支票需正確使用支票打印機(jī),，填寫(xiě)日期,、金額、用途及密碼,。

　　3,、發(fā)出支票時(shí)需在“支票登記本”上按金額、購(gòu)貨單位等逐項(xiàng)進(jìn)行登記。

　　4,、支票存根返回時(shí),，應(yīng)檢查項(xiàng)目填寫(xiě)是否齊全，發(fā)票金額與票根金額是否一致,，在“支票登記本”上注銷(xiāo),。

　　5、結(jié)賬時(shí),，銀行出納應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查,，主要有以下幾個(gè)方面：

　　(1)審核發(fā)票的真?zhèn)?/P>

　　(2)發(fā)票的簽發(fā)日期

　　(3)購(gòu)貨品名

　　(4)數(shù)量及單價(jià)

　　(5)大小寫(xiě)金額是否一致

　　(十一)外幣業(yè)務(wù)流程

　　1.總出納每天早晨和收銀主管打開(kāi)外幣保險(xiǎn)箱，核對(duì)外幣金額：

　　(1)按照水單順序號(hào)碼一一核對(duì);

　　(2)核對(duì)外幣現(xiàn)金,、支票與外幣兌換營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)是否相符,。

　　(3)核對(duì)每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價(jià)或賣(mài)價(jià)等于兌換外匯人民幣金額,。

　　2..審核無(wú)誤后,，簽字確認(rèn)，存入我公司外幣賬戶(hù),，取得的相關(guān)單據(jù)交與會(huì)計(jì)做賬,。