實(shí)務(wù)操作
東奧會計在線 >> 實(shí)務(wù)操作 >> 分行業(yè)會計 >> 旅游餐飲業(yè) >> 正文
東奧會計在線 會計實(shí)務(wù)頻道小編:餐飲業(yè)出納工作流程:
(一)現(xiàn)金收入清點(diǎn),、整理程序
出納與收銀領(lǐng)班一起,,將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開,,核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致�,,F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致,。
(二)出納現(xiàn)款記錄表編制程序
出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分:第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分,,反映酒店每個營業(yè)部門,、每個班次,、每個收銀員實(shí)收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,,反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次,、每個收銀員應(yīng)收過機(jī)實(shí)數(shù),。出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額,,財務(wù)部出納根據(jù)現(xiàn)金交收記錄匯入此表中,,該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行的現(xiàn)金收入總數(shù)。
(三)每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序
每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制成的,。它既是出納記錄表的補(bǔ)充說明,,又是概括總結(jié)。出納當(dāng)天根據(jù)客房餐飲收入分別填制現(xiàn)金存款單,支票進(jìn)賬單送存銀行,,然后分別制作客房餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證,。
(四)差額核對
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或?qū)徲嫛?/P>
2,、出納將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,,送日審員進(jìn)行差額核對。日審員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián),,同出納傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對,,并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián),,而沒有審計聯(lián),,要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的,要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù),。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準(zhǔn),。
3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組,、餐廳收銀組,、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中,,繳款員姓名,、數(shù)字金額一定要正確及清晰,正負(fù)數(shù)要分明,,每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的,。
4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,,要立即查明原因,。如果是登記錯誤,要立刻更正并在更改處加蓋私章后,,在備注欄說明原因;如憑證沒送到,,要立即查明原因盡快解決。
差額核對完畢后,,將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后,,交會計存檔。
(五)銀行日報表編制程序
銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,,根據(jù)實(shí)際存款情況,,將賬戶報表分為兩部分。
1,、收入部分:根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫,,括號內(nèi)的反映人民幣金額,并根據(jù)該金額,轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表;支出部分:根據(jù)當(dāng)天付款各銀行支出數(shù),,逐筆填寫。
(六)現(xiàn)金支出費(fèi)用報銷程序
大廈現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單,,根據(jù)性質(zhì)不同,,部門經(jīng)理同意,由財務(wù)部經(jīng)理審核,,經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后,,方可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后,,首先檢查簽字手續(xù)是否齊全,,驗(yàn)收手續(xù)是否完備,經(jīng)核實(shí)無誤后,,方可承付現(xiàn)金,。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后,送財務(wù)部經(jīng)理審批,,核算員審核無誤,,開現(xiàn)金支票,補(bǔ)足備用金,。
現(xiàn)金支出差旅費(fèi)報銷程序:
1,、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,,然后交總經(jīng)理審批簽名,,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,,由出納發(fā)款,。
2、員工出差回來后,,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,,然后給總經(jīng)理簽名,,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計審核后,,由出納給予報銷,。
(七)登記現(xiàn)金日記賬程序
登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,逐筆登記,。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練,,數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時,應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救,,登記賬目時,,要以有借必有貸,借貸必須相等為原則,,作到日清月結(jié)�,,F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。
(八)抽查備用金工作程序
出納應(yīng)與審計主管一起,,不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查,,監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為,。在抽查前,,要做好保密工作,以體現(xiàn)真實(shí)性,。工作程序是:首先清點(diǎn)各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金,,按照票面額大小順序,在備用金檢查表上一一填寫,,并計算出定額,,要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致,,便屬于長短款,。出現(xiàn)長款時,應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù),,將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時,,由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報告,闡明短款原因,,報送財務(wù)部,,并提出處理意見。
(九)處理收銀員長短款工作程序
經(jīng)財務(wù)部日審查明,,收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異,,則為長短款。出現(xiàn)長款時,,要通過賬務(wù)處理,,轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時,由日審填寫短款報告,,報送審計主管,,審計主管督促本人寫出短款報告,并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理,。原則上短款一律由個人賠償,,開出財務(wù)部正式收據(jù),,沖銷其短款金額。
(十)支票領(lǐng)用及結(jié)賬程序
1,、采購員根據(jù)當(dāng)天需采購的具體內(nèi)容,,從財務(wù)部領(lǐng)取支票。銀行出納在發(fā)出支票前,,應(yīng)當(dāng)核對采購單或報告是否齊備,,金額是否相符,審核無誤后,,方可簽發(fā)支票。
2,、簽發(fā)支票需正確使用支票打印機(jī),,填寫日期、金額,、用途及密碼,。
3、發(fā)出支票時需在“支票登記本”上按金額,、購貨單位等逐項(xiàng)進(jìn)行登記,。
4、支票存根返回時,,應(yīng)檢查項(xiàng)目填寫是否齊全,,發(fā)票金額與票根金額是否一致,在“支票登記本”上注銷,。
5,、結(jié)賬時,銀行出納應(yīng)對發(fā)票進(jìn)行檢查,,主要有以下幾個方面:
(1)審核發(fā)票的真?zhèn)?/P>
(2)發(fā)票的簽發(fā)日期
(3)購貨品名
(4)數(shù)量及單價
(5)大小寫金額是否一致
(十一)外幣業(yè)務(wù)流程
1.總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱,,核對外幣金額:
(1)按照水單順序號碼一一核對;
(2)核對外幣現(xiàn)金、支票與外幣兌換營業(yè)日報是否相符,。
(3)核對每筆現(xiàn)金,、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。
2..審核無誤后,,簽字確認(rèn),,存入我公司外幣賬戶,取得的相關(guān)單據(jù)交與會計做賬,。
責(zé)任編輯:初曉微茫
- 上一篇文章: 酒店業(yè)如何進(jìn)行采購管理
- 下一篇文章: 酒店餐飲業(yè)的收款方式