為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)精神,，懲戒嚴重涉稅違法行為,，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為,，推進社會信用體系建設(shè),，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)違法案件公告辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔1998〕156號),、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)的規(guī)定,，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》，現(xiàn)予以發(fā)布,，自2014年10月1日起施行,。

　　特此公告。

　　國家稅務(wù)總局

　　2014年7月4日

　　重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)

　　第一條　稅務(wù)機關(guān)依照本辦法的規(guī)定,，定期向社會公布重大稅收違法案件信息,。

　　第二條　公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當遵循依法公開,、公平公正,、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則,。

　　第三條　地市級以上稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息,，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務(wù)機關(guān)公告欄,、報紙,、廣播、電視,、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布,。

　　縣級稅務(wù)機關(guān)是否公布重大稅收違法案件信息，由省級稅務(wù)機關(guān)決定,。

　　第四條　按照誰檢查,、誰負責的原則，作出行政處理,、行政處罰的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對公布案件信息的真實性與準確性負責,。

　　第五條　國家稅務(wù)總局公布各級稅務(wù)機關(guān)查結(jié)的符合下列標準的稅收違法案件信息：

　　(一)納稅人偽造、變造,、隱匿,、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款,，查補稅款金額500萬元以上,，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的;

　　(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,，查補稅款金額500萬元以上的;

　　(三)以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款,，查補稅款金額500萬元以上的;

　　(四)以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款的;

　　(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,，虛開稅款數(shù)額1000萬元以上的;

　　(六)虛開普通發(fā)票,，票面額累計5000萬元以上的;

　　(七)雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重,、有較大社會影響的。

　　各級稅務(wù)機關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件,，是指稅務(wù)機關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》,，并且在法定期間內(nèi),，當事人沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或法院裁判最終確定效力的案件。

　　第六條　省以下稅務(wù)機關(guān)公布案件的金額標準由省稅務(wù)機關(guān)確定,。

　　第七條　公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

　　(一)對法人或者其他組織,，公布其名稱,、納稅人識別號,、組織機構(gòu)代碼,、注冊地址,，法定代表人或者負責人姓名,、性別及公民身份號碼(隱去出生年,、月,、日號碼段,，下同)，負有直接責任的財務(wù)人員姓名,、性別及身份證號碼;

　　(二)對自然人,，公布其姓名,、性別,、身份證號碼;

　　(三)主要違法事實;

　　(四)相關(guān)法律依據(jù);

　　(五)行政處理,、行政處罰情況;

　　(六)實施檢查的單位,。

　　對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的中介機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息,。

　　第八條　對按本公告公布的當事人,，依法采取以下措施：

　　(一)納稅信用級別直接判為D級,，適用《納稅信用管理辦法(試行)》關(guān)于D級納稅人的管理措施;

　　(二)對欠繳查補稅款的當事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款,、滯納金或者提供納稅擔保的,，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機關(guān)阻止其出境;

　　(三)因稅收違法行為,，觸犯刑事法律,，被判處刑罰,，執(zhí)行期滿未逾五年,，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定,，通知工商行政管理等機關(guān)限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事,、監(jiān)事,、高級管理人員;

　　(四)對公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關(guān)規(guī)定向征信機構(gòu)通報，供金融機構(gòu)融資授信參考使用;

　　(五)對稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人,，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單,，采取限制高消費等懲戒措施;

　　(六)稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況依法采取其他嚴格管理的措施,。

　　第九條　每季度終了后30日內(nèi),，稅務(wù)機關(guān)在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息,。

　　第十條　重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的,，從公布欄中撤出,。

　　第十一條　被公布的當事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的,，由作出行政處理,、行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)負責復核和處理。

　　第十二條　本公告所稱“以上”“以下”均含本級,、本數(shù),。

　　第十三條　本辦法自2014年10月1日起施行,。