2. 企業(yè)所得稅

　　公司從2009年始評為高新科技企業(yè),稅率從22%降為15%,有效期三年

　　具體操作流程：

　　(1) 第季度末總賬會計根據(jù)公司經(jīng)營的盈利情況計提企業(yè)所得稅,。

　　(2) 季末在互聯(lián)網(wǎng)上的辦稅大廳進行申報,，進行預(yù)繳

　　(3) 取得銀行扣款水單,，作如下憑證：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3. 代扣代繳個人所得稅

　　每月申報繳納

　　(1) 人事部門提供工資發(fā)放資料(用友系統(tǒng)引出的數(shù)據(jù))

　　(2) 將數(shù)據(jù)錄入個人所得稅申報系統(tǒng),。

　　(3) 整理后生成申報盤

　　(4) 登錄廣東省地稅網(wǎng),，在線上傳申報盤,。

　　(5) 信息反饋申報成功

　　(6) 在線扣款

　　(7) 帳務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　4. 堤圍費

　　每月申報繳納

　　(1)堤圍防護費的計算公式=按繳費人申報流轉(zhuǎn)稅時的銷售額或營業(yè)額×適用征收率 (稅率7/1000)

　　(2)登錄廣東省地稅網(wǎng),，在線申報,。

　　(3)我公司上限為15000元人民幣,，申報時調(diào)整扣減額。

　　(4)扣款后的帳務(wù)處理：

　　借：營業(yè)稅金及附加—堤圍費

　　貸：銀行存款

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