[小編“娜寫年華”]東奧會計在線高會頻道提供高級會計師職稱論文：城鄉(xiāng)居民大病保險籌資機(jī)制探討。

　　摘要：大病保險是解決我國城鄉(xiāng)居民反映強(qiáng)烈的“因病致貧、因病返貧”問題的一項重要措施，但該政策在試點(diǎn)過程中由于籌資結(jié)構(gòu)不完善，出現(xiàn)了經(jīng)營公司虧損的情況,。之前學(xué)界對于大病保險政策的公平性和可持續(xù)性的爭議重新擺在了我們面前。面對如此情形，重點(diǎn)在于創(chuàng)新籌資機(jī)制,。針對現(xiàn)實(shí)問題等，筆者認(rèn)為有必要從四個方面著手：精確測算籌資水平,，逐步統(tǒng)一,；拓寬籌資渠道,，豐富資金來源；資金專賬管理,，風(fēng)險預(yù)警,；控制醫(yī)療費(fèi)用，推進(jìn)配套改革,。

　　關(guān)鍵詞：大病保險 籌資機(jī)制 籌資水平 籌資模式 籌資渠道

　　近年來,，重大疾病對于個人和家庭的傷害日趨嚴(yán)重，為了解決城鄉(xiāng)居民的沉重負(fù)擔(dān),，2012年8月24日,，國家發(fā)改委、衛(wèi)生部等六部委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導(dǎo)意見》,�,！兑庖姟返南掳l(fā)標(biāo)志著我國醫(yī)保體系建設(shè)從實(shí)現(xiàn)“病有所醫(yī)”向解決“因病致貧、因病返貧”邁出了關(guān)鍵一步,。城鄉(xiāng)居民大病保險,，是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上，對大病患者發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障的一項制度安排[1],。大病保險作為我國醫(yī)療保障領(lǐng)域的創(chuàng)新對于深化醫(yī)療改革,，促進(jìn)社會公平與穩(wěn)定具有重要意義。大病保險在我國的實(shí)施以來,，有了一些成功的經(jīng)驗(yàn)但是還存在很多不足,。如何從理論上明確大病保險的發(fā)展目標(biāo)，并確立與之相對應(yīng)的籌資機(jī)制就是當(dāng)前所需要解決的重要問題之一,。

　　1.大病保險的現(xiàn)狀

　　自2012年大病保險實(shí)施以來,，各地政府根據(jù)自身情況積極推廣，使得該項制度的發(fā)展取得了階段性的成果,。

　　1.1政策推廣迅速

　　據(jù)保監(jiān)會統(tǒng)計,，截止2014年2月，全國已有25個�,。ㄊ�,、區(qū)）啟動大病保險試點(diǎn)工作。2014年2月,，國務(wù)院醫(yī)改辦再次就加快推進(jìn)大病保險工作做出部署,，要求全國所有省份于2014年6月底前啟動試點(diǎn)工作[2]。到目前為止,，經(jīng)統(tǒng)計大病保險已經(jīng)在25個省的144個地區(qū)全面推廣,，制度覆蓋人口約3.6億。這對于緩解城鄉(xiāng)居民的“因病致貧,、因病返貧”問題將起到重大作用,。

　　1.2資金運(yùn)營虧損

　　自《意見》出臺以來,，各省市依照規(guī)定同時結(jié)合市場機(jī)制與商業(yè)保險機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢,，通過公開招標(biāo)的方式向商業(yè)保險公司購買大病保險,。同時商業(yè)保險公司利用其專業(yè)優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢,、成本優(yōu)勢及服務(wù)優(yōu)勢成為大病保險基本醫(yī)療業(yè)務(wù)的經(jīng)辦者,。但實(shí)踐表明承辦大病醫(yī)保的30家險企都處于虧損狀態(tài)。雖然保險公司在經(jīng)營方面存在優(yōu)勢,，但是由于制度內(nèi)在設(shè)計的原因和外在影響因素導(dǎo)致保險公司既沒有價格的決定權(quán)有沒有辦法參與到醫(yī)療管理當(dāng)中去,。如果長期虧損必然會影響到保險公司的積極性，更會影響到大病保險制度的推廣和可持續(xù)性,。這就又會使群眾的利益受到影響,。因此，我們應(yīng)該找出現(xiàn)行制度中所存在的缺陷,，同時減小外部因素對經(jīng)營著的影響,。

　　2.籌資制度中存在的主要問題

　　2.1籌資水平偏低，需求不斷增長

　　籌資水平是影響大病保險發(fā)展的一個重要指標(biāo),，如果資金來源沒有保證,，加上過高的補(bǔ)償目標(biāo)，必然會影響制度的健康發(fā)展,。

　　2012年國務(wù)院預(yù)測數(shù)據(jù)顯示,，根據(jù)大病發(fā)生概率，要使大病保險實(shí)際報銷比例達(dá)到50%以上,，平均人籌資水平每年大概是40元,。覆蓋10億人的居民醫(yī)保和新農(nóng)合2011年累計結(jié)余1363億元，即兩項醫(yī)保的結(jié)余人均133元,，如果將結(jié)余全部劃給大病保險可以應(yīng)付未來三年的籌資需求,。

　　但是，這上千億元結(jié)余仍然面對兩個問題,。第一,，資金分布不均衡，地區(qū)間籌資水平有差異,。以浙江省為例,，該省2013年初率先開展試點(diǎn)，2013年城鄉(xiāng)居民大病保險試點(diǎn)地區(qū)的人均籌資水平為17元左右,，保額平均在10萬元以上,。但該省金華地區(qū)按每人35.2元的籌資標(biāo)準(zhǔn)推行大病保險，與基本醫(yī)保結(jié)合后,，總體報銷比例最高有望達(dá)90%,。該省有的地區(qū)甚至“實(shí)際報銷比例達(dá)”[3],。第二，需求不斷增長,，實(shí)際大于預(yù)算,。我們之前所推算的籌資水平是根據(jù)以往年份的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和案例。隨著大病保險的實(shí)施,，發(fā)病率和就診率就會變化,，實(shí)際資金的需求量一定會超過預(yù)算資金。如果根據(jù)2012年的數(shù)據(jù),，2013年人均數(shù)值是60元左右,，而且以后會逐年增長。由于各個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平不同,，人均籌資標(biāo)準(zhǔn)存在明顯差異,，大部分城市遠(yuǎn)低于這一標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.2籌資模式與籌資渠道單一

　　大病保險的資金問題還與籌資的模式,，渠道有著密切的關(guān)系,。《意見》指出：城鄉(xiāng)居民大病保險的資金,！“從城鎮(zhèn)居民醫(yī)�,；�金、新農(nóng)合基金中劃出一定比例或額度作為大病保險資金”,�,！兑庖姟吠瑫r還指出，“城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合基金有結(jié)余的地區(qū),，利用結(jié)余籌集大病保險資金,；結(jié)余不足或沒有結(jié)余的地區(qū)，在城鎮(zhèn)居民醫(yī)保,、新農(nóng)合年度提高籌資時統(tǒng)籌解決資金來源”[1],。由此可見，大病保險的資金第一來源是劃撥醫(yī)保和新農(nóng)合結(jié)余基金,。我們暫且不考慮基金無結(jié)余地區(qū),，就算是有結(jié)余的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，也必須面對平均每年以15%的速度增加的醫(yī)療費(fèi)用,，同時醫(yī)�,；�金的結(jié)余率又在一直降低。僅僅依靠醫(yī)保僅僅累積的結(jié)余,，恐怕只有坐吃山空了,。而對于資金沒有結(jié)余的地區(qū)，只能采用第二種方式。而值得注意的是這些地區(qū)往往就是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),，如果單純提高新農(nóng)合及城鎮(zhèn)居民醫(yī)保年度籌資水平很可能會遭到城鄉(xiāng)居民的強(qiáng)烈反對,。這些地區(qū)的城鄉(xiāng)居民所需要的是在盡量少的收費(fèi)和更好的服務(wù)而不是提高籌資水平。

　　因此,，現(xiàn)有的籌資選擇無論是從醫(yī)�,；�金中劃撥，還是在提高現(xiàn)有籌資水平的基礎(chǔ)劃撥長遠(yuǎn)看來都可能不是最好的選擇,，存在自身的局限性,。因此必須盡快探索多渠道的籌資方式。

　　3.對大病保險籌資機(jī)制的建議

　　找準(zhǔn)問題所在才能更好的解決問題,，要根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)節(jié)籌資水平，拓寬籌資渠道,，建立一個合理的籌資機(jī)制,。

　　3.1精確測算籌資水平，逐步統(tǒng)一

　　就目前而言,，各地政策及籌資水平層次不齊,。這是在社保基金有結(jié)余的緩沖期內(nèi)現(xiàn)實(shí)存在的問題,。為了盡可能不影響基本醫(yī)療及增加參保群眾負(fù)擔(dān),，在未來的3到5年期間，逐步確立一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),，提高籌資水平,。在此期間，各地區(qū)要按照科學(xué)方法通過精算技術(shù)確定大病保險的籌資水平,。

　　3.2拓寬籌資渠道,，豐富資金來源

　　目前，醫(yī)療改革尚未成功,，在短時期的醫(yī)療費(fèi)用增長在所難免,。在資金無法保障的情況下肯定會對大病保險的保障水平產(chǎn)生影響，因此需要開拓新的渠道緩解資金的問題,。早在大病保險制度建立之前,，社會上就存在各種形式針對特殊疾病的公益行動。在此形勢下應(yīng)該將社會捐助納入大病保險的籌資范圍,，使得各種公益基金的得到合理的統(tǒng)籌,。山西省在落實(shí)大病保險政策的過程中就提出：為穩(wěn)定并不斷放大大病保險資金保障能力，逐步提高資金保障水平,，城鄉(xiāng)居民大病保險資金依法接受各種形式的社會捐助,。這是一種值得借鑒的方法。

　　3.3資金專賬管理,，風(fēng)險預(yù)警

　　保險機(jī)構(gòu)應(yīng)建立大病保險信息系統(tǒng),，并與政府有關(guān)部門加強(qiáng)溝通合作,，實(shí)現(xiàn)大病保險信息系統(tǒng)與基本醫(yī)保信息系統(tǒng)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)對接,、數(shù)據(jù)共享,。為確保大病保險的資金安全，保險機(jī)構(gòu)應(yīng)該對大病保險資金進(jìn)行專賬管理,，建立獨(dú)立的大病保險保費(fèi)賬戶,、賠款賬戶和費(fèi)用賬戶，嚴(yán)格按照規(guī)定使用劃撥資金,，核算大病保險,。同時建立基金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，尤其是社保金金的投資過程進(jìn)行實(shí)行動態(tài)分析和監(jiān)控,。

　　3.4控制醫(yī)療費(fèi)用,，推進(jìn)配套改革

　　大病保險制度的建立有助于緩解“因病致貧”的問題。但是由于大病在治療過程中存在很多不確定性,，在治療過程中對醫(yī)療服務(wù)的監(jiān)督尤為重要,。通過制定明確的行為準(zhǔn)則是確保資金合理支配，成為控制不合理醫(yī)療費(fèi)用的重要一環(huán),。尤其要嚴(yán)厲打擊騙保,，過度醫(yī)療等行為。同時提高保險公司在醫(yī)療風(fēng)險管控的作用,。如果保險公司不能參與規(guī)則的制定,，只能被動的接受，就沒有成熟的辦法實(shí)現(xiàn)管控,。要讓保險公司參與到醫(yī)療風(fēng)險管控上來,，這樣才能在全面系統(tǒng)的管理過程中取得科學(xué)的依據(jù)。

　　為促進(jìn)大病保險制度的建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展,，最基本的就是要資金的來源與支出的平衡,。這二者是相互制約，且相互促進(jìn)的,�,；I資水平的提高和籌資渠道的拓寬增加來源。加強(qiáng)基金管控的,，抑制不合理醫(yī)療費(fèi)用控制支出,。只有隨著不斷地實(shí)踐，促進(jìn)機(jī)制不斷地成熟,，才能才能真正做到提高籌資水平的同時提高資金使用效率,，這樣才能使大病保險健康發(fā)展，人民的健康水平得到提高。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]國家發(fā)改委,、衛(wèi)生部,、財政部、人力資源社會保障部,、民政部,、保監(jiān)會：《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導(dǎo)意見》，發(fā)改[2012]2605號,，2012年8月24日,。

　　[2]國務(wù)院醫(yī)改辦：6月底前所有省份要啟動大病保險試點(diǎn)工作[J].當(dāng)代護(hù)士（綜合版），2014,，（4）：30-30.

　　[3]人民網(wǎng),，《專家評論：推進(jìn)大病保險意在避免因病致貧》http：//hi.people.com.cn/n/2014/0209/c231185-20528786.html

　　[4]特別關(guān)注[J].中國人力資源社會保障，2014,，（3）：7-7.

　　[5]王琬,。大病保險籌資機(jī)制與保障政策探討——基于全國25省《大病保險實(shí)施方案》的比較[J].華中師范大學(xué)學(xué)報（人文社會科學(xué)版），2014,，53（3）：16-22.

　　[6]吳海波。大病保險籌資動態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制研究[J].金融與經(jīng)濟(jì),，2014,，05