相關內(nèi)容

主要風險

（1）內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整,，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行；（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢,、不及時,，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實,；（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

關鍵控制點及控制措施

內(nèi)部報告形成環(huán)節(jié)

（1）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,、風險控制和業(yè)績考核要求,，科學規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式,，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關的各種內(nèi)外部信息,；（2）制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術,，構建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系,；（3）關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響,，以便采取應對策略,；（4）拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式,，廣泛收集合理化建議,。

內(nèi)部報告使用環(huán)節(jié)

（1）充分利用內(nèi)部報告管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；（2）有效利用內(nèi)部報告進行風險評估,，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險,，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制,；（3）制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度；（4）建立內(nèi)部報告的評估制度,，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估,，重點關注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性,。

相關內(nèi)容

主要風險

（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設,，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下,；（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權管理不當,，可能導致無法利用信息技術實施有效控制,；（3）系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損,，系統(tǒng)無法正常運行,。

關鍵控制點及控制措施

信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)

（1）根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出項目建設方案，按照規(guī)定的權限和程序審批后實施,；（2）企業(yè)可以采取自行開發(fā),、外購調(diào)試、業(yè)務外包等方式開發(fā)信息系統(tǒng),；（3）企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),，應當將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序,，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能,；（4）加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理；（5）組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收,；（6）切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作,。

信息系統(tǒng)運行與維護環(huán)節(jié)

（1）加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序,、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運行,。（2）建立信息系統(tǒng)變更管理流程。（3）建立不同等級信息的授權使用制度,。（4）建立用戶管理制度,，加強對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權限管理，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作,。（5）加強網(wǎng)絡安全,，防范來自網(wǎng)絡的攻擊和非法侵入。（6）建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度,。（7）加強服務器等關鍵信息設備的管理,，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查,，及時處理異常情況,；未經(jīng)授權,，任何人不得接觸關鍵信息設備。