相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失,、功能不健全,、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行,；（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢,、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤,、相關(guān)政策措施難以落實(shí),；（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,。

關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

內(nèi)部報(bào)告形成環(huán)節(jié)

（1）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系,，采用經(jīng)營(yíng)快報(bào)等多種形式,，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息；（2）制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程,，充分利用信息技術(shù),，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系；（3）關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境,、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響,，以便采取應(yīng)對(duì)策略；（4）拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道,，通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式,，廣泛收集合理化建議。

內(nèi)部報(bào)告使用環(huán)節(jié)

（1）充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),；（2）有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制,；（3）制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度；（4）建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度,，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估,，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性。

相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下；（2）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求,，授權(quán)管理不當(dāng),，可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制；（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位,，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損,，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行。

關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)

（1）根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項(xiàng)目建設(shè)方案,，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟�后�?shí)施,；（2）企業(yè)可以采取自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試,、業(yè)務(wù)外包等方式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng),；（3）企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程,、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序,，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能；（4）加強(qiáng)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)全過(guò)程的跟蹤管理,；（5）組織獨(dú)立于開(kāi)發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收,；（6）切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)環(huán)節(jié)

（1）加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理,，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序,、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。（2）建立信息系統(tǒng)變更管理流程,。（3）建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度,。（4）建立用戶管理制度，加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問(wèn)權(quán)限管理,，禁止不相容職務(wù)用戶賬號(hào)的交叉操作,。（5）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法侵入,。（6）建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度,。（7）加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負(fù)責(zé)檢查,，及時(shí)處理異常情況,；未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備,。