相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）銷(xiāo)售政策和策略不當(dāng),、市場(chǎng)變化預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確、銷(xiāo)售渠道管理不當(dāng)?shù)�,，可能�?dǎo)致銷(xiāo)售不暢,、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼,；（2）客戶(hù)信用調(diào)查不到位,、結(jié)算方式選擇不當(dāng),、賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐,；（3）銷(xiāo)售過(guò)程存在舞弊行為,，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

（1）加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查,，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式,；（2）與客戶(hù)進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判,，關(guān)注客戶(hù)信用狀況,、銷(xiāo)售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容,；（3）銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù),，審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售合同草案進(jìn)行嚴(yán)格審核；（4）按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同開(kāi)具相關(guān)銷(xiāo)售通知,，發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售通知進(jìn)行審核,，嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨；（5）做好銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄,；（6）完善客戶(hù)服務(wù)制度,。

收款環(huán)節(jié)

（1）完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收,；（2）加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理；（3）加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售,、發(fā)貨,、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，指定專(zhuān)人定期與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)；（4）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的管理,。

相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分,，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi),；（2）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高,、舞弊或研發(fā)失�,�,；（3）研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力,，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損,。

關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

立項(xiàng)與研究環(huán)節(jié)

（1）根據(jù)研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng),，編制可行性研究報(bào)告,；（2）按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ρ邪l(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策,；（3）加強(qiáng)對(duì)研究過(guò)程的管理；（4）研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的,，應(yīng)當(dāng)簽訂外包合同,；（5）建立和完善研究成果驗(yàn)收制度；（6）建立嚴(yán)格的核心研究人員管理制度,。

開(kāi)發(fā)與保護(hù)環(huán)節(jié)

（1）加強(qiáng)研究成果的開(kāi)發(fā),，形成科研、生產(chǎn),、市場(chǎng)一體化的自主創(chuàng)新機(jī)制,，促進(jìn)研究成果轉(zhuǎn)化；（2）建立研究成果保護(hù)制度,；（3）建立研發(fā)活動(dòng)評(píng)估制度,，不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動(dòng)的管理水平。

相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,，決策不當(dāng)；（2）項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作,，存在商業(yè)賄賂,；（3）工程造價(jià)信息不對(duì)稱(chēng)，技術(shù)方案不落實(shí),，概預(yù)算脫離實(shí)際,；（4）工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位,，項(xiàng)目資金不落實(shí),；（5）竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán),。

關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)

（1）指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目,，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃,，提出項(xiàng)目建議書(shū)，開(kāi)展可行性研究,，編制可行性研究報(bào)告,；（2）組織規(guī)劃、工程,、技術(shù),、財(cái)會(huì)、法律等部門(mén)的專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審,，出具評(píng)審意見(jiàn),，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)；（3）按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)�工程�?xiàng)目進(jìn)行決策,，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄,，重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)；（4）在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后,、正式施工前,，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃,、環(huán)境保護(hù),、安全、施工等方面的許可,。

工程招標(biāo)環(huán)節(jié)

（1）擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位,；（2）依法組織工程招標(biāo)的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)工作,；（3）依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì),；（4）按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書(shū)面合同,。

工程造價(jià)環(huán)節(jié)

（1）加強(qiáng)工程造價(jià)管理,，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn),；（2）向設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和基礎(chǔ)資料,，進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流,；（3）建立設(shè)計(jì)變更管理制度,；（4）組織工程、技術(shù),、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核,，概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

工程建設(shè)環(huán)節(jié)

（1）加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過(guò)程的監(jiān)控,；（2）加強(qiáng)工程物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督,；（3）實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度,；（4）按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算；（5）嚴(yán)格控制工程變更,。

工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)

（1）及時(shí)編制竣工決算,；（2）及時(shí)組織設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收,；（3）及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料,，建立完整的工程項(xiàng)目檔案,；（4）建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度。