項(xiàng)目

內(nèi)容

支出存在連續(xù)范圍

范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同

上下限金額的平均數(shù)

范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同

①涉及單個(gè)項(xiàng)目：按照最可能發(fā)生金額確定

②涉及多個(gè)項(xiàng)目：按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率加權(quán)計(jì)算確定

支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍

業(yè)務(wù)事項(xiàng)

賬務(wù)處理

計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用（訴訟費(fèi)）

　　營業(yè)外支出（賠償支出）

　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

法院判決生效

借：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　營業(yè)外支出（或貸方）

　貸：其他應(yīng)付款

實(shí)際支付

借：其他應(yīng)付款

　貸：銀行存款

基本確定收到的補(bǔ)償

借：其他應(yīng)收款

　貸：營業(yè)外支出

業(yè)務(wù)事項(xiàng)

賬務(wù)處理

資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提時(shí)

①借：管理費(fèi)用（訴訟費(fèi)）

　　　營業(yè)外支出（賠償支出）

　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

②確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，形成可抵扣暫時(shí)性差異,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)

　貸：所得稅費(fèi)用

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間判決生效,，雙方服從判決，并支付賠償款

假設(shè)實(shí)際支付的訴訟損失＞已計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債

①確認(rèn)應(yīng)支付的賠償款

借：以前年度損益調(diào)整

　　預(yù)計(jì)負(fù)債

　貸：其他應(yīng)付款

借：其他應(yīng)付款

　貸：銀行存款

②沖減原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

③根據(jù)實(shí)際賠償支出調(diào)減應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　貸：以前年度損益調(diào)整

④結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額

借：利潤分配——未分配利潤

　　盈余公積

　貸：以前年度損益調(diào)整