抵消存貨的計(jì)算金額,？？
老師,，這個(gè)a選項(xiàng)不太理解,？
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：A,B,D
答案分析：2021年抵銷(xiāo)分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入 900（300×3）
貸：營(yíng)業(yè)成本 900
借：營(yíng)業(yè)成本 100［100×（3-2）］
貸：存貨 100
抵銷(xiāo)Q公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,，個(gè)別報(bào)表計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元小于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)100萬(wàn)元，所以應(yīng)全部沖減,。
借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 80
貸：資產(chǎn)減值損失 80
選項(xiàng)A和B正確,。
在合并報(bào)表中剩余存貨的賬面價(jià)值=2×100=200（萬(wàn)元），其計(jì)稅基礎(chǔ)=3×100=300（萬(wàn)元）,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元（100×25%），Q公司個(gè)別報(bào)表中已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=80×25%=20（萬(wàn)元）,，所以應(yīng)補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元,。
借：遞延所得稅資產(chǎn) 5（25-20）
貸：所得稅費(fèi)用 5
選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確,。
劉老師
2022-07-29 17:23:00 1462人瀏覽
借：營(yíng)業(yè)成本 100［100×（3-2）］
貸：存貨 100------抵消售價(jià)3-成本價(jià)2 ,，乘以100件計(jì)算的存貨金額,。
抵銷(xiāo)Q公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，個(gè)別報(bào)表計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元小于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)100萬(wàn)元,，所以應(yīng)全部沖減,。
借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 80
貸：資產(chǎn)減值損失 80
合并報(bào)表成本價(jià)2 ，可變現(xiàn)凈值2.2 ,，沒(méi)有減值,， 將個(gè)別報(bào)表減值 80 抵消，
合計(jì)抵消存貨是100-80=20 ,。
您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油,！
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