本題與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的會計分錄
問題來源:
正確答案:A,D
答案分析:選項A,,2×22年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為9600萬元,計稅基礎(chǔ)=10000-2000-(10000-2000)/20×9/12=7700(萬元),,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=9600-7700=1900(萬元),應(yīng)確認遞延所得稅負債=1900×25%=475(萬元);
選項B,,投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時,,公允價值9200萬元大于原賬面價值8000萬元(10000-2000)的差額1200萬元計入其他綜合收益,因此遞延所得稅負債計入其他綜合收益的金額為300萬元(1200×25%),,計入當期損益的金額為175萬元(475-300),;
選項C,2×22年度甲企業(yè)確認的應(yīng)交所得稅=[3000-(9600-9200)-(10000-2000)/20×9/12]×25%=575(萬元),;
選項D,,2×22年度甲企業(yè)確認的所得稅費用=575+175=750(萬元)。

王老師
2023-06-07 11:07:35 2667人瀏覽
2022.3.31
借:投資性房地產(chǎn)9200
累計折舊2000
貸:固定資產(chǎn)10000
其他綜合收益1200
借:其他綜合收益 300
貸:遞延所得稅負債 300
2022.12.31
借:投資性房地產(chǎn)400
貸:公允價值變動損益400
借;所得稅費用 175
貸: 遞延所得稅負債 175
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