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交易費(fèi)用如何處理,?

老師,,請(qǐng)問(wèn)金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)如果存在交易費(fèi)用,那么這個(gè)交易費(fèi)用不是直接加到金融資產(chǎn)的初始成本中嗎,還是計(jì)入利息調(diào)整啊

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 2020-08-13 21:13:44

問(wèn)題來(lái)源:

3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理(債權(quán)性投資,、股權(quán)性投資

 

明細(xì)科目

債權(quán)性投資

其他債權(quán)投資——成本

      ——利息調(diào)整

      ——應(yīng)計(jì)利息

      ——公允價(jià)值變動(dòng)

股權(quán)性投資

其他權(quán)益工具投資——成本

        ——公允價(jià)值變動(dòng)

初始計(jì)量

總原則:

①按公允價(jià)值交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額,;

已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)應(yīng)收項(xiàng)目

債權(quán)性投資

借:其他債權(quán)投資——成本(面值

  應(yīng)收利息/其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息

 貸:銀行存款等

   其他債權(quán)投資——利息調(diào)整(可借可貸

股權(quán)性投資

借:其他權(quán)益工具投資——成本(公允價(jià)值交易費(fèi)用之和)

  應(yīng)收股利

 貸:銀行存款等

后續(xù)計(jì)量

總原則:資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量,,公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

債權(quán)性投資

與“債權(quán)投資”核算原理相同

借:應(yīng)收利息/其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息(雙面

  其他債權(quán)投資——利息調(diào)整(可借可貸

 貸:投資收益【期初攤余成本賬面余額)×實(shí)際利率

①升值

借:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)

 貸:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)

②貶值

a.正常情況

借:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)

 貸:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)

b.發(fā)生減值

借:信用減值損失

 貸:其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

股權(quán)性投資

與“交易性金融資產(chǎn)”核算原理相同

①升值

借:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)

 貸:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)

②貶值

借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)

 貸:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)

注:不計(jì)提減值。

③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

借:應(yīng)收股利

 貸:投資收益

處置時(shí)

債權(quán)性投資

總原則:

①出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益,;

②將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)的累計(jì)額轉(zhuǎn)出,,計(jì)入當(dāng)期損益。

借:銀行存款

 貸:其他債權(quán)投資——成本

         ——利息調(diào)整(可借可貸

         ——應(yīng)計(jì)利息

         ——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸

   投資收益(可借可貸

同時(shí):(★★

借:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(或貸方)

        ——信用減值準(zhǔn)備

 貸:投資收益(或借方)

股權(quán)性投資

總原則:

①出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益,;

②將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)的累計(jì)額轉(zhuǎn)出,,計(jì)入留存收益

借:銀行存款

 貸:其他權(quán)益工具投資——成本

           ——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

   盈余公積 (可借可貸)

   利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(可借可貸)

同時(shí):(★★)

借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)

 貸:盈余公積

   利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)  

反之 

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劉老師

2020-08-13 21:50:08 2040人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

這個(gè)交易費(fèi)用是直接加到金融資產(chǎn)的初始成本中

借:債權(quán)投資- 利息調(diào)整  

貸:銀行存款

影響利息調(diào)整金額,。 初始成本含成本和利息調(diào)整,。   

借:其他權(quán)益工具投資-成本  費(fèi)用計(jì)入這個(gè)明細(xì),。  

貸:銀行存款  


明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己,加油,!
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