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債權(quán)投資初始確認(rèn)怎么做？

債權(quán)投資已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息,，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,，除了可以借計(jì)：應(yīng)收利息以外,，是不是也可以借計(jì)：債權(quán)投資--應(yīng)計(jì)利息,？

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 2020-08-12 12:03:11

問(wèn)題來(lái)源：

5.具體賬務(wù)處理

 

明細(xì)科目（共3個(gè)）

債權(quán)投資——成本

　　　　——應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息）

　　　　——利息調(diào)整

1.初始計(jì)量

總原則：

①按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額,；

②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,。

借：債權(quán)投資——成本（面值）

　　應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息

　貸：銀行存款（注意：交易費(fèi)用）

　　　債權(quán)投資——利息調(diào)整（可借可貸）

2.后續(xù)計(jì)量

總原則：采用實(shí)際利率法，按攤余成本（賬面余額）（★★）進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

①確認(rèn)利息

借：應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息（雙面）

　　債權(quán)投資——利息調(diào)整（與購(gòu)入時(shí)相反）

　貸：投資收益[期初賬面余額（攤余成本）×實(shí)際利率（經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率）]

②收本,、息

A.分次付息,，到期還本

借：銀行存款

　貸：應(yīng)收利息

借：銀行存款

　貸：債權(quán)投資——成本

B.到期一次還本付息

借：銀行存款

　貸：債權(quán)投資——成本

　　　債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息（每期利息×期數(shù)）

3.中途處置

總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

借：銀行存款

　　債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　貸：債權(quán)投資——成本

　　　　　　　——利息調(diào)整

　　?。?b>可借可貸,，剩余部分）

　　　　　　　——應(yīng)計(jì)利息

　　　投資收益（可借可貸）

 

查看完整問(wèn)題

劉老師

2020-08-12 12:38:04 6132人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是 ,，若是分期付息,，計(jì)入應(yīng)收利息科目， 

若是一次還本付息,，計(jì)入債權(quán)投資 - 應(yīng)計(jì)利息科目,。  

明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油,！
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