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怎么區(qū)分其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具,?

綜合題>第1題 第1小題>試題ID:2990423 科目怎么區(qū)分是其他債權(quán)投資還是其他權(quán)益工具

金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始計量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計量 2023-06-13 18:41:01

問題來源:

甲公司(股份有限公司)2×21年至2×22年度發(fā)生與股權(quán)投資有關(guān)的交易和事項(xiàng)如下:
(1)2×21年7月10日,,甲公司以2600萬元的價格購入乙公司5%的股權(quán),另支付交易費(fèi)用1萬元,。甲公司對乙公司不具有控制,、共同控制或重大影響,將所持乙公司股權(quán)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),。
(2)2×21年8月5日,,甲公司以2200萬元購入丙公司12%的股權(quán),另支付交易費(fèi)用1萬元,。甲公司對丙公司不具有控制,、共同控制或重大影響,將所持丙公司股權(quán)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),。
(3)2×21年12月31日,,甲公司所持乙公司股權(quán)的公允價值為2800萬元,所持丙公司股權(quán)的公允價值為2700萬元,。
(4)2×22年3月6日,,乙公司股東會批準(zhǔn)利潤分配方案,向全體股東共計分配現(xiàn)金股利240萬元,,2×22年3月12日,,甲公司收到乙公司分配的現(xiàn)金股利12萬元。
(5)2×22年4月10日,,甲公司又以銀行存款8850萬元購入乙公司15%的股權(quán),,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽.?dāng)日,,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為60000萬元,,甲公司所持乙公司原5%股權(quán)的公允價值為2850萬元。
(6)2×22年6月1日,,甲公司以銀行存款11000萬元從集團(tuán)內(nèi)部取得丙公司48%的股權(quán),,能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制。當(dāng)日,,甲公司所持丙公司原12%股權(quán)的公允價值為2680萬元,,丙公司相對于最終控制方合并財務(wù)報表所有者權(quán)益的賬面價值為25000萬元。
假設(shè)甲公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積,,不計提任意盈余公積,。不考慮稅費(fèi)及其他因素,。
要求:(“交易性金融資產(chǎn)”和“其他權(quán)益工具投資”科目要求寫出必要的明細(xì)科目)

(1)編制甲公司2×21年7月10日購入乙公司股權(quán)的會計分錄。
借:其他權(quán)益工具投資—成本     2601
 貸:銀行存款            2601
(2)編制甲公司2×21年8月5日購入丙公司股權(quán)的會計分錄,。
借:交易性金融資產(chǎn)—成本      2200
  投資收益              1
 貸:銀行存款            2201
(3)計算甲公司2×21年12月31日應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額,,并編制與乙公司、丙公司投資相關(guān)的會計分錄,。
甲公司2×21年12月31日應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額=2700-2200=500(萬元),。
借:其他權(quán)益工具投資—公允價值變動
            199(2800-2601)
 貸:其他綜合收益           199
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動   500
 貸:公允價值變動損益         500
(4)編制2×22年甲公司確認(rèn)股利收入和收到現(xiàn)金股利的會計分錄。
借:應(yīng)收股利             12
 貸:投資收益             12
借:銀行存款             12
 貸:應(yīng)收股利             12
(5)計算2×22年4月10日甲公司追加投資后所持乙公司股權(quán)的初始投資成本,,并編制相關(guān)會計分錄,。
2×22年4月10日甲公司追加投資后所持乙公司股權(quán)的初始投資成本=2850+8850=11700(萬元)。
借:長期股權(quán)投資—投資成本     11700
 貸:銀行存款            8850
   其他權(quán)益工具投資—成本     2601
           —公允價值變動  199
   盈余公積              5
   利潤分配—未分配利潤       45
借:其他綜合收益           199
 貸:盈余公積            19.9
   利潤分配—未分配利潤      179.1
借:長期股權(quán)投資—投資成本
        300(60000×20%-11700)
 貸:營業(yè)外收入            300
(6)計算2×22年6月1日甲公司追加投資后所持丙公司股權(quán)的初始投資成本,,并編制相關(guān)會計分錄,。
2×22年6月1日甲公司追加投資后所持丙公司股權(quán)的初始投資成本=25000×(12%+48%)=15000(萬元)。
借:長期股權(quán)投資          15000
 貸:交易性金融資產(chǎn)—成本      2200
          —公允價值變動   500
   銀行存款            11000
   資本公積—股本溢價       1300
查看完整問題

李老師

2023-06-13 19:26:14 1441人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

科目怎么區(qū)分是其他債權(quán)投資還是其他權(quán)益工具

答:

如果題中說的是指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)——其他權(quán)益工具投資

如果題中說的是以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(股權(quán)性投資)——其他權(quán)益工具投資(股票)

如果題中說的是以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債權(quán)性投資)——其他債權(quán)投資(債券)

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