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金融資產(chǎn)重分類及減值后投資收益計算方法

老師好，請問金融資產(chǎn)重分類,，新的金融資產(chǎn)入賬金額是不是都是重分類當天的公允價值,，差額除了這個題這種情況記入公允價值變動損益,，其他的重分類差額都記哪里,？老師能否都例出來,？ 還有這個題如果業(yè)務(wù)模式?jīng)]有變更繼續(xù)采用攤余成本計量,，請問已經(jīng)提過減值,，計算投資收益的攤余成本要扣除減值嗎,？計算過程和會計分錄請老師寫一下

金融資產(chǎn)和金融負債的初始計量金融資產(chǎn)和金融負債的后續(xù)計量 2022-08-19 20:15:11

問題來源：

（3）編制甲公司2×19年12月31日對乙公司債券投資確認預期信用損失的會計分錄,。
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王老師

2022-08-20 14:43:11 1408人瀏覽

尊敬的學員,，您好：

金融資產(chǎn)重分類,，除了其他債權(quán)投資重分類為債權(quán)投資比較特殊，其他都是以重分類日的公允價值計量,，該種重分類以攤余成本轉(zhuǎn)入債權(quán)投資,，同時反向沖減其他綜合收益和其他債權(quán)投資——公允價值變動


對于債權(quán)投資重分類為其他債權(quán)投資，賬面價值與公允價值的差額計入其他綜合收益


債權(quán)投資重分類為交易性金融資產(chǎn),，差額計入公允價值變動損益


其他債權(quán)投資重分類為交易性金融資產(chǎn),，都是以公允價值計量，通常沒有差額,，其他綜合收益轉(zhuǎn)出,，計入公允價值變動損益（但部分老師認為計入投資收益，所以這里計入哪個科目都可以）


交易性金融資產(chǎn)重分類為債權(quán)投資,，以公允價值入賬,，差額計入公允價值變動損益


交易性金融資產(chǎn)重分類為其他債權(quán)投資，以公允價值入賬,，都是公允價值計量,，通常沒有差額



本題，因為給出的是預期信用損失,，沒有實際發(fā)生減值所以以后利息收入還是用賬面余額計算,，無需扣除減值

借：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　300（5000×6%）
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（5300-35）*0.05
　　　債權(quán)投資—利息調(diào)整　差額

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！
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