長期股權(quán)投資和金融資產(chǎn)交易費(fèi)用分錄詳解
老師好：麻煩寫下分錄
1,、科目債權(quán)投資的的交易費(fèi)用分錄
2、科目交易性金融資產(chǎn)初始投資的交易費(fèi)用分錄
3,、科目其他債權(quán)投資-成本的初始投資的交易費(fèi)用分錄
4、科目其他權(quán)益工具投資-成本的初始投資的交易費(fèi)用分錄
5,、科目長投的交易費(fèi)用分錄區(qū)分同控和非同控
6、科目長投-成本的交易費(fèi)用分錄
問題來源：
三,、金融資產(chǎn)的具體分類
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類型 |
條件 |
會計科目 |
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1.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)【攤】 |
①企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。 ②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為支付的本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付,。 如：銀行向企業(yè)客戶發(fā)放的固定利率的貸款 |
銀行存款,、貸款,、應(yīng)收賬款,、債權(quán)投資等 |
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2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)【綜（債）】 |
①企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo),。 ②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，僅為支付的本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付,。 |
其他債權(quán)投資 |
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特殊情況：【權(quán)益性投資：詳見（四）金融資產(chǎn)分類的特殊規(guī)定】【綜（股）】 |
其他權(quán)益工具投資 |
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3.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)【損（債）、損（股）】（含直接指定） |
按照上述1和2分類之外的金融資產(chǎn) 例如：股票、基金,、可轉(zhuǎn)換債券【通常：不符合合同現(xiàn)金流量特征】 |
交易性金融資產(chǎn) |
四,、金融資產(chǎn)分類流程圖
王老師
2020-08-26 16:47:06 3983人瀏覽
1、科目債權(quán)投資的的交易費(fèi)用分錄
借：債權(quán)投資-利息調(diào)整
貸：銀行存款
2,、科目交易性金融資產(chǎn)初始投資的交易費(fèi)用分錄
借：投資收益
貢：銀行存款
3、科目其他債權(quán)投資-成本的初始投資的交易費(fèi)用分錄
借：其他債權(quán)投資-利息調(diào)整
貸：銀行存款
4,、科目其他權(quán)益工具投資-成本的初始投資的交易費(fèi)用分錄
借：其他權(quán)益工具投資-成本
貸：銀行存款
5、科目長投的交易費(fèi)用分錄區(qū)分同控和非同控
只要是達(dá)到控制,，無論同控還是非同控
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
6、科目長投-成本的交易費(fèi)用分錄
權(quán)益法時：
借：長投-投資成本
貸：銀行存款
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