甲公司系上市公司,，屬于增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,，適用的所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。不考慮除增值稅,、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積,。
甲公司2×20年度所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成,，在此之前發(fā)生的2×20年度納稅調(diào)整事項(xiàng)，均可進(jìn)行納稅調(diào)整,。甲公司應(yīng)交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計(jì)算完成,。甲公司2×20年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×21年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。
2×21年1月1日至3月31日,，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
資料一：1月20日,，甲公司收到乙公司退回的2×20年10月20日從其購入的一批商品,，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,。該批商品的銷售價(jià)格（不含增值稅）為200萬元，增值稅稅額為26萬元,，銷售成本為160萬元,。甲公司銷售該批商品時(shí)，銷售價(jià)格是公允的,，也符合收入確認(rèn)條件,。至2×21年1月20日，該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回,。2×20年年末,，甲公司已經(jīng)對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了8萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額,。
資料二：2月20日，甲公司因電線短路引發(fā)火災(zāi),，造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞，直接經(jīng)濟(jì)損失80萬元,。
資料三：2月26日,，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款100萬元（含增值稅）收回的可能性極小,，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。甲公司在2×20年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的60%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,。稅法規(guī)定,，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
資料四：3月5日,，甲公司發(fā)現(xiàn)2×20年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用96萬元,，金額較大。至2×20年12月31日,，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工,，并全部對外銷售。
資料五：3月15日,，甲公司決定以3000萬元收購丁上市公司股權(quán),。該項(xiàng)股權(quán)收購?fù)瓿珊螅坠緦碛卸∩鲜泄居斜頉Q權(quán)股份的10%,。
資料六：3月28日,，甲公司董事會提議的利潤分配方案如下：分配現(xiàn)金股利300萬元,。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利,，并進(jìn)行賬務(wù)處理,，同時(shí)調(diào)整2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。
要求：