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多項(xiàng)選擇題第3題試題ID：3011705的會(huì)計(jì)分錄是什么,？

多項(xiàng)選擇題>第3題>試題ID：3011705 本題的會(huì)計(jì)分錄,？

當(dāng)期所得稅所得稅費(fèi)用的計(jì)算與列報(bào) 2023-07-07 20:58:42

問(wèn)題來(lái)源：

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用,，租賃期開(kāi)始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日,，該寫(xiě)字樓的賬面余額為10000萬(wàn)元,，已計(jì)提累計(jì)折舊2000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備,，公允價(jià)值為9200萬(wàn)元,，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，稅法規(guī)定,，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。2×22年12月31日，該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為9600萬(wàn)元,，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生改變，甲企業(yè)2×22年度的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元,。不考慮其他因素,，2×22年度甲企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　）,。
A,、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債475萬(wàn)元
B,、該投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的金額為475萬(wàn)元
C,、甲企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為650萬(wàn)元
D、甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)A,，2×22年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為9600萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=10000-2000-（10000-2000）/20×9/12=7700（萬(wàn)元），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=9600-7700=1900（萬(wàn)元）,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=1900×25%=475（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)B,，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時(shí),，公允價(jià)值9200萬(wàn)元大于原賬面價(jià)值8000萬(wàn)元（10000-2000）的差額1200萬(wàn)元計(jì)入其他綜合收益，因此遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益的金額為300萬(wàn)元（1200×25%）,，計(jì)入當(dāng)期損益的金額為175萬(wàn)元（475-300）,；
選項(xiàng)C，2×22年度甲企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅=［3000-（9600-9200）-（10000-2000）/20×9/12］×25%=575（萬(wàn)元）,；
選項(xiàng)D,，2×22年度甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=575+175=750（萬(wàn)元）。

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張老師

2023-07-07 21:37:57 1915人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

2022.3.31

借：投資性房地產(chǎn)9200

      累計(jì)折舊2000

  貸：固定資產(chǎn)10000

        其他綜合收益1200

借：其他綜合收益 300

  貸：遞延所得稅負(fù)債 300

2022.12.31

借：投資性房地產(chǎn)400

   貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益400

借：所得稅費(fèi)用 175 

   貸： 遞延所得稅負(fù)債 175  

借：所得稅費(fèi)用  575

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 575

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
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