本題相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
不理解為什么要把上年度的遞延所得稅資產(chǎn)加上,？這道題全部分錄怎么做,？
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：A,B
答案分析：選項(xiàng)A,，2×21年12月31日存貨的賬面價(jià)值為260萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)B,，2×21年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（3000+40）×25%=760（萬(wàn)元）,；
選項(xiàng)C，2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（3500-40）×25%=865（萬(wàn)元）,；
選項(xiàng)D,，2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=865+10=875（萬(wàn)元）。
王老師
2023-06-08 04:10:43 1895人瀏覽
2021.6.6
借：庫(kù)存商品300
貸：銀行存款300
2021.12.31
借：資產(chǎn)減值損失40
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
借：遞延所得稅資產(chǎn)10
貸：所得稅費(fèi)用10
借：所得稅費(fèi)用760
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅760
2022
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300
貸：庫(kù)存商品300
借：所得稅費(fèi)用10
貸：遞延所得稅資產(chǎn)10
借：所得稅費(fèi)用865
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅865
在2022年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，增加了所得稅費(fèi)用，所以在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)要考慮這部分的影響,。
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