（1）根據(jù)資料一、資料二,，分別確定各交易或事項(xiàng)截至2018年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ),，并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其理由。

資料一,，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資2018年12月31日的賬面價值=1900+（10000×20%-1900）+500×20%=2100（萬元），其計(jì)稅基礎(chǔ)為1900萬元,，該長期股權(quán)投資的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異,，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。
理由：在甲公司擬長期持有該投資的情況下,，其賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異將通過乙公司向甲公司分配現(xiàn)金股利或利潤的方式消除,，在兩者適用所得稅稅率相同的情況下，有關(guān)利潤在分回甲公司時是免稅的,，不產(chǎn)生對未來期間的所得稅影響,。
資料二,，該項(xiàng)無形資產(chǎn)2018年12月31日的賬面價值=40-40/5×6/12=36（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=36×175%=63（萬元）,，該無形資產(chǎn)的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時性差異27萬元,，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
理由：該差異產(chǎn)生于自行研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的初始入賬價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間,。會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,，有關(guān)暫時性差異在產(chǎn)生時（交易發(fā)生時）既不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額,，同時亦非產(chǎn)生于企業(yè)合并的情況下,，不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)暫時性差異的所得稅影響。相應(yīng)地,，因初始確認(rèn)差異所帶來的后續(xù)影響亦不應(yīng)予以確認(rèn),。

（2）根據(jù)資料三，計(jì)算確定2018年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時性差異的類型及金額,。

2018年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值為其公允價值1100萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/20×11/12=1145（萬元），賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成可抵扣暫時性差異的金額=1145-1100=45（萬元）,。

（3）計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額（注明借貸方）,。

以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動計(jì)入其他綜合收益,，因此確認(rèn)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益。期末賬面價值為900萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為850萬元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=900-850=50（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=50×25%=12.5（萬元）,，同時確認(rèn)其他綜合收益12.5萬元（借方）,。

（4）計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)交所得稅。

甲公司2018年應(yīng)交所得稅=［（利潤總額8000-長期股權(quán)投資初始投資成本調(diào)整100（10000×20%-1900）-權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益100（500×20%）-研發(fā)加計(jì)扣除48（64×75%）+投資性房地產(chǎn)可抵扣暫時性差異45-以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時性差異（30×9-240）］×15%=1165.05（萬元）,。

（5）計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,。

甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-45×25%+30×25%=-3.75（萬元）。
甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1165.05-3.75=1161.3（萬元）,。

（6）編制2018年與所得稅有關(guān)的會計(jì)分錄,。

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　1161.3
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　 　11.25（45×25%）
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　 　　　　7.5（30×25%）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　 　　　　　　1165.05
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　12.5
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　12.5