（1）根據(jù)資料一,、資料二,，分別確定各交易或事項(xiàng)截至2018年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說(shuō)明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其理由,。

資料一,，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資2018年12月31日的賬面價(jià)值=1900+（10000×20%-1900）+500×20%=2100（萬(wàn)元），其計(jì)稅基礎(chǔ)為1900萬(wàn)元,，該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債,。
理由：在甲公司擬長(zhǎng)期持有該投資的情況下,，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的暫時(shí)性差異將通過(guò)乙公司向甲公司分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)的方式消除，在兩者適用所得稅稅率相同的情況下,，有關(guān)利潤(rùn)在分回甲公司時(shí)是免稅的,，不產(chǎn)生對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響。
資料二,，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2018年12月31日的賬面價(jià)值=40-40/5×6/12=36（萬(wàn)元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=36×175%=63（萬(wàn)元），該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時(shí)性差異27萬(wàn)元,，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),。
理由：該差異產(chǎn)生于自行研究開發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,，有關(guān)暫時(shí)性差異在產(chǎn)生時(shí)（交易發(fā)生時(shí)）既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),，也不影響應(yīng)納稅所得額，同時(shí)亦非產(chǎn)生于企業(yè)合并的情況下,，不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響,。相應(yīng)地，因初始確認(rèn)差異所帶來(lái)的后續(xù)影響亦不應(yīng)予以確認(rèn),。

（2）根據(jù)資料三,，計(jì)算確定2018年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異的類型及金額。

2018年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為其公允價(jià)值1100萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/20×11/12=1145（萬(wàn)元）,，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異的金額=1145-1100=45（萬(wàn)元）,。

（3）計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí),，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額（注明借貸方）,。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，因此確認(rèn)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益,。期末賬面價(jià)值為900萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為850萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=900-850=50（萬(wàn)元）,，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=50×25%=12.5（萬(wàn)元）,，同時(shí)確認(rèn)其他綜合收益12.5萬(wàn)元（借方）。

（4）計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)交所得稅,。

甲公司2018年應(yīng)交所得稅=［（利潤(rùn)總額8000-長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本調(diào)整100（10000×20%-1900）-權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益100（500×20%）-研發(fā)加計(jì)扣除48（64×75%）+投資性房地產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異45-以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（30×9-240）］×15%=1165.05（萬(wàn)元）,。

（5）計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-45×25%+30×25%=-3.75（萬(wàn)元）,。
甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1165.05-3.75=1161.3（萬(wàn)元）,。

（6）編制2018年與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　1161.3
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　 　11.25（45×25%）
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　 　　　　7.5（30×25%）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　 　　　　　　1165.05
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　12.5
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　12.5