貸方：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸方：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資為啥是3000+376？這是啥意思？
問(wèn)題來(lái)源：
例題
取得投資當(dāng)日，S公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3 600萬(wàn)元,，除一項(xiàng)賬面價(jià)值為600萬(wàn)元,、公允價(jià)值為700萬(wàn)元的管理用辦公樓外，其他資產(chǎn),、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同,。該辦公樓尚可使用年限20年，按年限平均法計(jì)提折舊,，凈殘值為0,。
2×23年，S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 000萬(wàn)元,，提取盈余公積100萬(wàn)元,，向全體普通股股東分派現(xiàn)金股利600萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元,。S公司持有的分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益75萬(wàn)元,。
假定S公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與P公司一致，不考慮所得稅影響等其他因素,。
分析S公司可辨認(rèn)資產(chǎn),、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值差異影響2×23年度損益的金額=（700-600）/20=5（萬(wàn)元）；
調(diào)整后的S公司2×23年的凈利潤(rùn)=1000-5=995（萬(wàn)元）,。
（1）2×23年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)P公司對(duì)S公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與S公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)分錄如下：
（2）2×23年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)P公司持有S公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益的抵銷(xiāo)分錄如下：
借：投資收益
[（1 000-5）×80％] 796
少數(shù)股東損益
[（1 000-5）×20％] 199
未分配利潤(rùn)——年初 0
貸：提取盈余公積 100
對(duì)所有者（或股東）的分配 600
未分配利潤(rùn)——年末 295
查看完整問(wèn)題
邵老師
2024-07-28 18:24:21 269人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
3000是長(zhǎng)投的初始成本；
合表上要將成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法,，因此要根據(jù)子公司所有者權(quán)益的增減變動(dòng)調(diào)整長(zhǎng)投,，子公司實(shí)現(xiàn)調(diào)整后的凈利潤(rùn)995萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利600萬(wàn)元,，其他綜合收益增加75萬(wàn)元,，所以增加長(zhǎng)投的賬面價(jià)值=（995-600+75）*80%=376；
因此合表上權(quán)益法核算的長(zhǎng)投賬面價(jià)值=3000+376=3376，在抵權(quán)益時(shí)進(jìn)行抵銷(xiāo),。
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