（1）計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

廣告費稅前扣除限額=（48000+2000）×15%=7500（萬元）,，實際發(fā)生額（8000萬元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8000-7500=500（萬元）。

（2）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=350×60%=210（萬元）,，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=（48000+2000）×5‰=250（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為210萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=350-210=140（萬元）,。

（3）計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

①工會經(jīng)費稅前扣除限額=6000×2%=120（萬元）,，實際發(fā)生額（150萬元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30（萬元）。
②職工福利費稅前扣除限額=6000×14%=840（萬元）,，實際發(fā)生額（900萬元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=900-840=60（萬元）。
③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=6000×8%=480（萬元）,，實際發(fā)生額（160萬元）未超過稅前扣除限額,，無須進行納稅調(diào)整。
④工會經(jīng)費,、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30+60=90（萬元）,。

（4）計算研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=2000×75%=1500（萬元）,。

（5）計算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定計提的資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1500萬元,。

（6）計算國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元,。

（7）計算股息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

甲公司連續(xù)持有上市公司股票的時間不足12個月，取得的股息收入300萬元不屬于免稅收入,，無須進行納稅調(diào)整,。

（8）計算財政補助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

當(dāng)?shù)卣斦块T補助的規(guī)定專項用途的財政資金500萬元屬于不征稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元,；不征稅收入對應(yīng)的支出400萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額400萬元,；合計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元,。

（9）計算捐贈支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

公益性捐贈稅前扣除限額=6000×12%=720（萬元）,，實際發(fā)生額（800萬元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-720=80（萬元）。