怎么判斷用加計抵減15%還是10%的稅率,？
加計抵減怎么判斷用哪個稅率,？為什么這題要10%
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，專門從事認證服務(wù),。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得認證服務(wù)收入價稅合計為106萬元,。
（2）購進一臺辦理認證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運輸費用,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元,。
（3）支付認證服務(wù)的廣告費,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺2016年10月18日購進,、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,，含稅售價1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價105萬元,，甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知：各項購進業(yè)務(wù)交易對方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣,；甲公司符合加計抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定,，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的,，列出算式,，結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元）,。
（1）取得認證服務(wù)收入價稅合計為106萬元,。
（2）購進一臺辦理認證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運輸費用,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元,。
（3）支付認證服務(wù)的廣告費,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺2016年10月18日購進,、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,，含稅售價1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價105萬元,，甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知：各項購進業(yè)務(wù)交易對方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣,；甲公司符合加計抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定,，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的,，列出算式,，結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元）,。
（1）請計算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅,。
甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬元）,。
（2）請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。
甲公司本月的增值稅銷項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬元）,。
（3）請計算甲公司本月的應(yīng)納增值稅,。
①甲公司本月可以抵扣的進項稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬元）；
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）,；
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）,；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計稅方法計算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）。
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）,；
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）,；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計稅方法計算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）。
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喬老師
2021-08-26 13:49:11 2860人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
看所屬行業(yè)、看時間
自2019年4月1日至2019年9月30日：生活性服務(wù)業(yè)納稅人——加計10%,；2019年10月1日至2021年12月31日：生活性服務(wù)業(yè)納稅人——加計15%
自2019年4月1日至2021年12月31日：生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人——加計10%
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,。
生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,。
上述2項服務(wù)具體范圍按照《銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行,。
本題認證服務(wù),，屬于現(xiàn)代服務(wù)，所以是10%,。
給您一個愛的鼓勵,，加油~有幫助(8)
答案有問題？
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