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怎么判斷用加計(jì)抵減15%還是10%的稅率,？

加計(jì)抵減怎么判斷用哪個(gè)稅率,？為什么這題要10%

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2021-08-25 19:44:11

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，專門從事認(rèn)證服務(wù)。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬元,。
（2）購進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,，并支付運(yùn)輸費(fèi)用,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。
（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元,。
（4）銷售一臺(tái)2016年10月18日購進(jìn)、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,，含稅售價(jià)1.13萬元,。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房，含稅售價(jià)105萬元,，甲公司選擇簡易辦法計(jì)稅,。
已知：各項(xiàng)購進(jìn)業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,；甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,，上期末無加計(jì)抵減額余額。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定,，不考慮其他因素,，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式,，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,，單位：萬元）。

（1）請計(jì)算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅,。

甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬元）,。

（2）請計(jì)算甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。

甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬元）,。

（3）請計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納增值稅,。

①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬元）,；
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）,；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）,。

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