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怎么判斷用加計(jì)抵減15%還是10%的稅率？

加計(jì)抵減怎么判斷用哪個(gè)稅率？為什么這題要10%

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2021-08-25 19:44:11

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，專門從事認(rèn)證服務(wù),。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元,。
（2）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,，并支付運(yùn)輸費(fèi)用,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬(wàn)元,。
（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元,。
（4）銷售一臺(tái)2016年10月18日購(gòu)進(jìn),、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備，含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元,。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價(jià)105萬(wàn)元，甲公司選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。
已知：各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人,，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,；甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定,，不考慮其他因素,，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的,，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,，單位：萬(wàn)元）,。 
（1）請(qǐng)計(jì)算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅,。
甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬(wàn)元）。
（2）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額,。
甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬(wàn)元）,。
（3）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納增值稅。
①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬(wàn)元）,；
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬(wàn)元）,；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬(wàn)元）；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬(wàn)元）,。
查看完整問(wèn)題

喬老師

2021-08-26 13:49:11 2752人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

看所屬行業(yè),、看時(shí)間

自2019年4月1日至2019年9月30日：生活性服務(wù)業(yè)納稅人——加計(jì)10%,；2019年10月1日至2021年12月31日：生活性服務(wù)業(yè)納稅人——加計(jì)15%

自2019年4月1日至2021年12月31日：生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人——加計(jì)10%

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù),、電信服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

生活性服務(wù)業(yè)納稅人,，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人,。

上述2項(xiàng)服務(wù)具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行,。

本題認(rèn)證服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù),，所以是10%,。

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~
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