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增值稅稅率有哪些？農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率是多少,？

老師，橡木原木為題的什么情況下用13%稅率，什么情況下10%,，分不清，能給我說清楚嗎,？

這例題為什么不是10%的稅率,？

一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算當(dāng)期銷項稅額的確定 2021-08-03 15:19:08

問題來源：

甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人,，從事實木地板的生產(chǎn),、銷售。
（一）相關(guān)資料
2020年12月,，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.購進一批油漆,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元、稅額6.5萬元,。
2.購入原木,，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價為200萬元，于當(dāng)月全部領(lǐng)用加工實木地板,。
3.將部分橡木加工成A型實木地板,，本月銷售取得含稅銷售額79.1萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售,，取得含稅銷售額50.85萬元,。
4.銷售自產(chǎn)4.5萬平方米B型實木地板，不含稅銷售額為每平方米280元,，開具增值稅專用發(fā)票,；另外收取包裝費11.3萬元，開具普通發(fā)票,。
5.將自產(chǎn)1萬平方米C型實木地板用于本公司職工食堂裝修,，成本為54.3萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格,；將自產(chǎn)的0.2萬平方米D型實木地板無償提供給某房地產(chǎn)公司,，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，該批D型實木地板的成本為18萬元,，市場不含增值稅銷售價為每平方米160元,。
（二）甲公司財務(wù)人員計算申報繳納增值稅情況：
1.當(dāng)期進項稅額=6.5＋200×9%=24.5（萬元）
2.當(dāng)期銷項稅額=79.1÷（1＋13%）×13%＋50.85÷（1＋13%）×13%＋4.5×280×13%＋11.3÷（1＋13%）×13%=180.05（萬元）,。
已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；取得的扣稅憑證均在本月申報抵扣,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定,，不考慮其他因素，分別回答下列問題（涉及計算的,，列出計算過程,，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，計算單位：萬元）,。 
（1）甲公司財務(wù)人員在申報納稅時存在哪些不合規(guī)之處,？并說明理由。
不符合規(guī)定之處：
①購入原木的進項稅額應(yīng)為20萬元,。根據(jù)規(guī)定,，納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額,。在本題中,，甲公司購進原木（初級農(nóng)產(chǎn)品）當(dāng)月領(lǐng)用加工成實木地板（適用13%稅率的貨物），可以抵扣的進項稅額=200×10%=20（萬元）,。
（2）計算甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額,。
應(yīng)納增值稅額：
①當(dāng)期銷項稅額=（79.1＋50.85）÷（1＋13%）×13%＋[280×4.5＋11.3÷（1＋13%）]×13%＋54.3×（1＋5%）÷（1－5%）×13%＋0.2×160×13%=192.01（萬元）
②當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=6.5＋20=26.5（萬元）
③當(dāng)期應(yīng)納稅額=192.01－26.5=165.51（萬元）。
查看完整問題

徐老師

2021-08-04 10:11:07 2763人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，你好：

您的理解稍有偏差~

這里涉及的增值稅稅率僅有13%和9%~

糧食等農(nóng)產(chǎn)品適用9%的增值稅稅率,。農(nóng)產(chǎn)品，是指種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè),、林業(yè)、牧業(yè),、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物,、動物的初級產(chǎn)品。

如果企業(yè)直接銷售初級的農(nóng)產(chǎn)品,，比如說原木,，適用9%的稅率~提示：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅~

如果企業(yè)銷售的是深加工的農(nóng)產(chǎn)品，比如說實木地板,，那么適用13%的稅率~本題因為銷售的是實木地板,，所以適用13%的稅率~

而10%是扣除率，是購進農(nóng)產(chǎn)品用來計算可抵扣的進項稅額的~

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：

（1）取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
（2）納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,，按照10%的扣除率計算進項稅額,。

您再理解下~~希望可以幫助到您~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油！
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