案例3第2小問(wèn)廣宣費(fèi)待扣金額超出限額問(wèn)題解析
案例3第2小問(wèn)廣宣費(fèi)待扣金額是1250,稅前扣除限額是1200,超出扣除限額不是50萬(wàn)元,?為什么是100萬(wàn)元呢,?
問(wèn)題來(lái)源:
(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元。
(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán),,取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元,發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元,。
(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元,、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元。
(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元,;支付Q公司違約金3萬(wàn)元,。
(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1100萬(wàn)元。
已知:甲公司2020年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元,,符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元,。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:

孫老師
2021-07-24 17:41:57 2808人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
待扣金額的1250是由兩部分組成的,,一部分是當(dāng)年的實(shí)際發(fā)生額1100萬(wàn)元,,另一部分是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元,計(jì)算廣宣費(fèi)扣除時(shí),,要先扣除當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的,,然后在限額以?xún)?nèi)扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的,,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額1100萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)限額,所以可以據(jù)實(shí)扣除,,但是以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)額會(huì)計(jì)上已經(jīng)在以前年度扣過(guò)了(只是以前年度超限額150萬(wàn)元,,所以以前年度納稅調(diào)增150萬(wàn)元并將其結(jié)轉(zhuǎn)到本年),所以能夠在限額以?xún)?nèi)扣除的結(jié)轉(zhuǎn)額1200-1100=100萬(wàn)元,,屬于稅會(huì)差異的部分,,應(yīng)該納稅調(diào)減100萬(wàn)元。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油,!
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