廣宣費扣除限額如何計算,？
書中扣除限額1200萬元我會算,，待抵扣廣宣費是1250萬元,，其中以前年度結轉扣除限額150萬元,，我聽黃老師講課,，這樣的1200萬元,，可以先抵掉150萬元,，再用剩下的1050抵今年的1100然后應該調(diào)增50萬元,，這樣對嗎,？還是聽課聽迷糊了,？應該先抵今年的費用，有額度再抵以前的,？
問題來源：
甲公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務,，2020年度有關經(jīng)營情況如下：
(1)取得運動鞋銷售收入8000萬元,。
(2)轉讓一項制鞋技術的所有權，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術所有權轉讓收入700萬元,，發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元,。
(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元,。
(4)直接向Y小學捐贈10萬元,；支付Q公司違約金3萬元。
(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1100萬元,。
已知：甲公司2020年利潤總額為2000萬元,，符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容,，分別回答下列問題：
(1)取得運動鞋銷售收入8000萬元,。
(2)轉讓一項制鞋技術的所有權，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術所有權轉讓收入700萬元,，發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元,。
(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元,。
(4)直接向Y小學捐贈10萬元,；支付Q公司違約金3萬元。
(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1100萬元,。
已知：甲公司2020年利潤總額為2000萬元,，符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容,，分別回答下列問題：
（1）計算甲公司技術轉讓所得應調(diào)整的應納稅所得額,；
技術轉讓所得＝700－100＝600（萬元），應調(diào)減應納稅所得額＝500＋（600－500）×50％＝550（萬元）,。
【或者】技術轉讓所得＝700－100＝600（萬元）,，應納稅所得額＝（600－500）×50％＝50（萬元），應調(diào)減應納稅所得額＝600－50＝550（萬元）,。
（2）計算甲公司廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調(diào)整的應納稅所得額,；
2020年廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元）,，待扣金額為1250萬元（當年實際發(fā)生額1100萬元＋以前年度累計結轉扣除額150萬元），超過了稅前扣除限額,，2020年稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為1200萬元,，應調(diào)減應納稅所得額＝1200－1100＝100（萬元）。
（3）計算甲公司2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額,。
2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額＝2000－550－135－100＋10＝1225（萬元）,。
查看完整問題
王老師
2021-09-01 14:25:24 4789人瀏覽
尊敬的學員，您好：
廣告宣傳費是先扣除今年的再扣除以前年度結轉的,。題目中,，扣除限額為1200萬元，本期發(fā)生1100萬元,，可全額扣除,，上年結轉的150萬元，可以在當年扣除100萬元,，所以,，是納稅調(diào)減100萬元。以前年度結轉的廣告宣傳費,，是在發(fā)生當年調(diào)增了應納稅所得額150萬元,，在本年可以扣除時，是從本年的應稅所得額中減除,，所以,，是調(diào)減100萬元,，不是再調(diào)增50萬元哦~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(11)
答案有問題,？
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