廣宣費(fèi)扣除限額如何計(jì)算,？
書中扣除限額1200萬(wàn)元我會(huì)算,，待抵扣廣宣費(fèi)是1250萬(wàn)元,，其中以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除限額150萬(wàn)元,，我聽黃老師講課，這樣的1200萬(wàn)元,，可以先抵掉150萬(wàn)元，再用剩下的1050抵今年的1100然后應(yīng)該調(diào)增50萬(wàn)元，這樣對(duì)嗎,？還是聽課聽迷糊了？應(yīng)該先抵今年的費(fèi)用,，有額度再抵以前的,？
問(wèn)題來(lái)源：
(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000萬(wàn)元,。
(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元,，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元,。
(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元,。
(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元,；支付Q公司違約金3萬(wàn)元。
(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1100萬(wàn)元,。
已知：甲公司2020年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元,，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容,，分別回答下列問(wèn)題：
王老師
2021-09-01 14:25:24 4956人瀏覽
廣告宣傳費(fèi)是先扣除今年的再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的,。題目中，扣除限額為1200萬(wàn)元,，本期發(fā)生1100萬(wàn)元,，可全額扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的150萬(wàn)元,，可以在當(dāng)年扣除100萬(wàn)元,，所以，是納稅調(diào)減100萬(wàn)元,。以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告宣傳費(fèi),，是在發(fā)生當(dāng)年調(diào)增了應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元，在本年可以扣除時(shí),，是從本年的應(yīng)稅所得額中減除,，所以,，是調(diào)減100萬(wàn)元，不是再調(diào)增50萬(wàn)元哦~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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