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稅額39萬(wàn)元不抵的原因是什么？

稅額39萬(wàn)元是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額,，抵這個(gè)39比300*10%更劃算啊,，為什么不抵39,？

特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠 2020-08-16 22:32:13

問(wèn)題來(lái)源：

【例題2·單選題】某企業(yè)2019年10月購(gòu)置并投入使用一臺(tái)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額300萬(wàn)元,、稅額39萬(wàn)元,，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬(wàn)元,。

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.8.1

【答案】C

【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%－300×10%=12（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

徐老師

2020-08-17 14:09:04 924人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

您說(shuō)的與本題不是一個(gè)意思哈,；

首先您說(shuō)的39萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額,，是在計(jì)算增值稅額的時(shí)候，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,；

而這里是計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,，給予的稅收優(yōu)惠，即可以按照投資額的10%抵減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額,；

這是兩個(gè)稅種,，互不干擾的，即使這里享受了10%抵減的稅收優(yōu)惠,，進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以在計(jì)算增值稅的時(shí)候抵扣的,。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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