（1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①國債利息收入（15萬元）屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額15萬元；②居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益（85萬元）屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額85萬元；③企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入,，無須進行納稅調(diào)整,；④投資收益合計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=15+85=100（萬元）。

（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=（8800+200）×30%=2700（萬元）,，實際發(fā)生額（1500萬元）未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調(diào)整,。

業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=90×60%=54（萬元），扣除限額2=（8800+200）×5‰=45（萬元）,，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為45萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-45=45（萬元）。

（4）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中補充養(yǎng)老保險費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

補充養(yǎng)老保險費稅前扣除限額=500×5%=25（萬元）,，實際發(fā)生額（60萬元）超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-25=35（萬元）,。

（5）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中新產(chǎn)品研發(fā)費用支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

新產(chǎn)品研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×75%=300（萬元）,。

（6）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①職工福利費稅前扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生額（82萬元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82-70=12（萬元）,。
②工會經(jīng)費稅前扣除限額=500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額（15萬元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-10=5（萬元）,。
③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生額（18萬元）未超過稅前扣除限額,，無須進行納稅調(diào)整,。
④三項經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+5=17（萬元）。

（7）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①稅收滯納金不得在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元；②向供貨商支付的違約金（12萬元）準予在稅前扣除,，無須進行納稅調(diào)整,；③公益性捐贈稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元），實際發(fā)生額（150萬元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30（萬元）,；④營業(yè)外支出合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4+30=34（萬元）。