（1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①?lài)?guó)債利息收入（15萬(wàn)元）屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元,；②居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益（85萬(wàn)元）屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額85萬(wàn)元,；③企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入,，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整；④投資收益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=15+85=100（萬(wàn)元）,。

（2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（8800+200）×30%=2700（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（1500萬(wàn)元）未超過(guò)稅前扣除限額，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=90×60%=54（萬(wàn)元），扣除限額2=（8800+200）×5‰=45（萬(wàn)元）,，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45萬(wàn)元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-45=45（萬(wàn)元）。

（4）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額=500×5%=25（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（60萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-25=35（萬(wàn)元）,。

（5）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。

新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×75%=300（萬(wàn)元）,。

（6）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①職工福利費(fèi)稅前扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（82萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82-70=12（萬(wàn)元）,。
②工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（15萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-10=5（萬(wàn)元）,。
③職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（18萬(wàn)元）未超過(guò)稅前扣除限額，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,。
④三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+5=17（萬(wàn)元）,。

（7）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。

①稅收滯納金不得在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元,；②向供貨商支付的違約金（12萬(wàn)元）準(zhǔn)予在稅前扣除，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,；③公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=1000×12%=120（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（150萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30（萬(wàn)元）,；④營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4+30=34（萬(wàn)元）,。