問題來源：
（4）計算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳中財政性資金應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。
【查書】企業(yè)所得稅不征稅收入 參考教材P327；參考輕一P432
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孫老師
2021-08-17 10:22:17 740人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
當?shù)卣斦块T補助的規(guī)定專項用途的財政性資金1000萬元屬于不征稅收入，會計上計入了收入,，稅法上不對其征稅,，在應納稅所得額進行調(diào)減1000萬元,。
不征稅收入對應的支出600萬元因為收入支出配比原則，稅法上收入不征稅,，再允許扣除支出就不合理了,，所以稅法上也不允許作為支出扣除，而會計上是計入支出在計算會計利潤時減掉的,，所以需要納稅調(diào)增600萬元,。總計調(diào)整+600-1000=-400（萬元）,，所以最后合計應調(diào)減應納稅所得額400萬元,。
祝您輕松過關(guān)~給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(7)
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