（1）計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

廣告費(fèi)稅前扣除限額=（48000+2000）×15%=7500（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（8000萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8000-7500=500（萬(wàn)元）,。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=350×60%=210（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=（48000+2000）×5‰=250（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為210萬(wàn)元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=350-210=140（萬(wàn)元）,。

（3）計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

①工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=6000×2%=120（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（150萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30（萬(wàn)元）,。
②職工福利費(fèi)稅前扣除限額=6000×14%=840（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（900萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=900-840=60（萬(wàn)元）,。
③職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=6000×8%=480（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（160萬(wàn)元）未超過(guò)稅前扣除限額，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,。
④工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30+60=90（萬(wàn)元）,。

（4）計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=2000×75%=1500（萬(wàn)元）。

（5）計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)提的資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金不得在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1500萬(wàn)元。

（6）計(jì)算國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

國(guó)債利息收入屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。

（7）計(jì)算股息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

甲公司連續(xù)持有上市公司股票的時(shí)間不足12個(gè)月,，取得的股息收入300萬(wàn)元不屬于免稅收入，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,。

（8）計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；

當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元屬于不征稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元,；不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出400萬(wàn)元不得在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元；合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元,。

（9）計(jì)算捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=6000×12%=720（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（800萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-720=80（萬(wàn)元）,。