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用成本利潤率計算的組成計稅價格不含稅嗎,？

老師,，成本利潤率算出價格后，我去價稅分離了下就錯了,，所以這個公式算出來的是不含稅的嗎,？整暈了有點

進口貨物應納稅額的計算當期進項稅額的確定 2020-08-30 23:04:57

問題來源：

（2017年）
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售,，2019年6月發(fā)生如下事項：
（1）購進生產(chǎn)用鋼材一批,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運回,，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元,。
（2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元（人民幣,，下同）,、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元,。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后,，開具了進口增值稅專用繳款書。
（3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人,，開具普通發(fā)票,，取得含稅收入27.12萬元。
（4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司,，雙方在書面合同中約定6月15日付款,。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元,；乙公司于6月30日支付貨款,，當日還依約支付了5.65萬元的違約金。
（5）將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱（總成本為3.5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显骸?
（6）將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂,，每臺成本1萬元,，市場上無B型電冰箱的銷售價格。
已知：甲企業(yè)進口鋼材的關稅稅率為7%,，增值稅稅率為13%,；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0.75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10%,；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣,。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：

（1）計算事項（1）中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額,。

事項（1）中甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額＝280×13%＋10×9%＝37.3（萬元）,。

（2）計算事項（2）中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額。

事項（2）中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額＝（120＋11＋13）×（1＋7%）×13%＝20.03（萬元）,。

（3）計算事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額,。

事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額＝27.12÷（1＋13%）×13%＝3.12（萬元）,。

（4）計算事項（4）中甲企業(yè)的銷項稅額。甲企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間為何時,？說明理由,。

事項（4）中甲企業(yè)的銷項稅額＝[1040＋5.65÷（1＋13%）]×13%＝135.85（萬元）。
納稅義務發(fā)生時間及理由：①采取賒銷方式銷售貨物,，增值稅納稅義務發(fā)生時間原則上為合同約定的收款日期的當天,，“1040萬元”的價款在6月15日發(fā)生納稅義務，應確認銷項稅額,；②“5.65萬元”的違約金屬于價外費用,，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務發(fā)生,，應價稅分離后并入6月的銷售額計算銷項稅額,。

（5）事項（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要,，說明理由并計算銷項稅額,；如果不需要，說明理由,。

需要繳納增值稅,。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或者個人的,，視同銷售貨物處理,。由于A型電冰箱存在納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格（每臺0.75萬元），因此,，銷項稅額＝10×0.75×13%＝0.98（萬元）。

（6）事項（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅,？如果需要,，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要,，說明理由,。

需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個人消費的,，視同銷售貨物處理。由于B型電冰箱是甲企業(yè)新試制的,，不存在同類價,，因此，銷項稅額＝2×1×（1＋10%）×13%＝0.29（萬元）,。

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