老師,，第一問,，運費怎么就知道是不含稅的呢？
直接寫的是運費,，我的理解就是含稅的啊,。怎么區(qū)分題意是含稅還是不含稅？
問題來源：
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售,，2019年10月發(fā)生如下事項：
（1）購進一批生產(chǎn)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元,；委托某運輸企業(yè)將該批鋼材運回,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。
（2）進口一臺檢測設備,，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣,，下同）、到達我國海關以前的運輸裝卸費20萬元,、保險費10萬元,。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書,。
（3）將本企業(yè)于2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司,，取得含稅銷售額1090萬元。
（4）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的大貨車4輛,，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元,。
（5）將一批A型電冰箱賒銷給丙公司，雙方在書面合同中約定10月15日付款,。10月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,，注明價款為1000萬元。丙公司于10月31日支付貨款,，當日還依約支付了5.65萬元的違約金,。
（6）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格,。
已知：甲企業(yè)進口檢測設備的關稅稅率為20%,；B型電冰箱的成本利潤率為10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均在當月申報抵扣,。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題：
（1）購進一批生產(chǎn)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元,；委托某運輸企業(yè)將該批鋼材運回,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。
（2）進口一臺檢測設備,，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣,，下同）、到達我國海關以前的運輸裝卸費20萬元,、保險費10萬元,。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書,。
（3）將本企業(yè)于2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司,，取得含稅銷售額1090萬元。
（4）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的大貨車4輛,，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元,。
（5）將一批A型電冰箱賒銷給丙公司，雙方在書面合同中約定10月15日付款,。10月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,，注明價款為1000萬元。丙公司于10月31日支付貨款,，當日還依約支付了5.65萬元的違約金,。
（6）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格,。
已知：甲企業(yè)進口檢測設備的關稅稅率為20%,；B型電冰箱的成本利潤率為10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均在當月申報抵扣,。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題：
（1）計算事項（1）中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。
準予抵扣的進項稅額＝300×13%＋10×9%＝39.90（萬元）,。
（2）計算事項（2）中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額,。
應向海關繳納的增值稅稅額＝（120＋20＋10）×（1＋20%）×13%＝23.40（萬元）。
（3）計算事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額,。
銷項稅額＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（萬元）,。
（4）計算事項（4）中甲企業(yè)應繳納的增值稅稅額。
應繳納的增值稅稅額＝103÷（1＋3%）×2%＝2（萬元）,。
（5）計算事項（5）中甲企業(yè)的銷項稅額,。
銷項稅額＝[1000＋5.65÷（1＋13%）]×13%＝130.65（萬元）。
（6）事項（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅,？如果需要,，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要,，說明理由,。
甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的,，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價格的情況下,，應按照組成計稅價格確定銷售額,。銷項稅額＝1×10×（1＋10%）×13%＝1.43（萬元）。
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小張老師
2020-08-30 13:37:44 2602人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
因為本題中說明是“增值稅專用發(fā)票上注明運費”，則默認為不含稅金額,。老師這里為您總結一下常見的表述：
通常情況下,，我們認為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價,；
（3）價外費用一般為含增值稅收入,；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況,。
通常情況下,，我們認為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的,；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；
（4）海關專用繳款書上面的金額,；
（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本,。
您了解一下,。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油,！有幫助(2)
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