方案2和3增值稅收入確認(rèn)差異基于法條如何解釋,？
請問，方案2和3在計(jì)算增值稅時(shí)就收入的確認(rèn)上的差異,，是基于法條上怎樣的解釋,？謝謝,。
問題來源：
九頭蟲公司是一家從事產(chǎn)品經(jīng)銷的商貿(mào)企業(yè)，已登記為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率16%,。該公司采用現(xiàn)銷和現(xiàn)購的方式，G產(chǎn)品的銷售單價(jià)23.2元（含稅）,，進(jìn)貨單價(jià)11.6元（含稅,，從一般納稅人處進(jìn)貨）。為了刺激更多顧客購買,，提高在當(dāng)?shù)氐氖袌稣加新?，決定拿出1800件G產(chǎn)品進(jìn)行促銷活動。現(xiàn)有三種促銷方案可供選擇,。
方案一：打7折銷售,，且銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上；
方案二：買3件G產(chǎn)品送1件G產(chǎn)品（增值稅發(fā)票上只列明3件G產(chǎn)品的銷售金額）,；
方案三：買3件G產(chǎn)品送1件G產(chǎn)品（增值稅發(fā)票上體現(xiàn)3件G產(chǎn)品的銷售金額和1件G產(chǎn)品的折扣金額）,。
根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，無論采用哪種促銷方式,，G產(chǎn)品都會很快銷售出去,。
其他資料：九頭蟲公司適用的所得稅稅率25%。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加,、地方教育附加。
要求：分別計(jì)算三種促銷方式下產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量，并判斷該公司應(yīng)采取哪種促銷方式,。
樊老師
2019-08-05 18:00:37 343人瀏覽
方案2和3的區(qū)別在于增值稅發(fā)票上G產(chǎn)品的件數(shù),。方案2只列明了3件,，贈送的那1件并未在增值稅發(fā)票上，這種情況屬于稅法上的視同銷售,，在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí),，要以全部產(chǎn)品數(shù)量為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算，即使贈送的那件沒有獲得收入,，也要按照銷售價(jià)格進(jìn)行繳稅,，銷項(xiàng)稅為1800×20×16%，應(yīng)繳納的增值稅=1800×20×16%-1800×10×16%,。方案3,，因?yàn)橘浰偷哪羌诎l(fā)票上列明的，就按照正常的銷售收入計(jì)算銷項(xiàng)稅即可,。正常銷售收入=1800×20×3/4,，銷項(xiàng)稅=1800×20×3/4×16%，進(jìn)項(xiàng)稅=1800×10×16%,，應(yīng)繳納的增值稅=1800×20×3/4×16%-1800×10×16%=（1800×20×3/4-1800×10）×16%,。
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