輕一514頁(yè)第8題單位產(chǎn)品稅金及附加和單位利潤(rùn)怎么計(jì)算
問(wèn)題來(lái)源：
單位產(chǎn)品材料成本=22600/（1+13%）=20000（元）
可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%=2600（元）
應(yīng)納增值稅=3250-2600=650（元）
單位產(chǎn)品稅金及附加=650×（7%+3%）=65（元）
單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn)=（25000-20000-65）×（1-25%）=3701.25（元）
從乙處購(gòu)貨：
單位產(chǎn)品材料成本=20705/（1+1%）=20500（元）
可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=20500×1%=205（元）
應(yīng)納增值稅=3250-205=3045（元）
單位產(chǎn)品稅金及附加=3045×（7%+3%）=304.5（元）
單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn)=（25000-20500-304.5）×（1-25%）=3146.63（元）
從丙處購(gòu)貨：
單位產(chǎn)品材料成本=19750元
可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0元
應(yīng)納增值稅=3250元
單位產(chǎn)品稅金及附加=3250×（7%+3%）=325（元）
單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn)=（25000-19750-325）×（1-25%）=3693.75（元）
王老師
2022-08-20 13:38:47 1457人瀏覽
單位產(chǎn)品稅金及附加
=應(yīng)納增值稅*（城建稅稅率7%+教育費(fèi)附加率3%）
單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn)
=（不含稅單位售價(jià)-單位產(chǎn)品材料成本-稅金及附加）*（1-25%）
這類題目考的幾率不是很大,，適當(dāng)理解即可,。
老師把整個(gè)題目的完整思路以表格形式列一下：
方案 | 從甲處購(gòu)貨 | 從乙處購(gòu)貨 | 從丙處購(gòu)貨 |
不含稅單位售價(jià) | 25000（上一問(wèn)計(jì)算結(jié)果） | 25000（上一問(wèn)計(jì)算結(jié)果） | 25000（上一問(wèn)計(jì)算結(jié)果） |
單位產(chǎn)品材料成本 | 甲是一般納稅人，從甲進(jìn)貨，增值稅可以抵扣,，因此單位產(chǎn)品材料成本是不含稅的購(gòu)貨金額 22600/（1+13%）=20000 | 乙是小規(guī)模納稅人,，但可以委托開(kāi)具專用發(fā)票，從乙進(jìn)貨,，增值稅可以抵扣，因此單位產(chǎn)品材料成本是不含稅的購(gòu)貨金額 20705/（1+1%）=20500 | 丙是個(gè)體戶，只能開(kāi)普通發(fā)票,，從丙進(jìn)貨，增值稅不可抵扣,，因此單位產(chǎn)品材料成本是全部的購(gòu)貨金額 19750 |
銷項(xiàng)稅額 | 3250 | 3250 | 3250 |
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 | 20000*13%=2600 | 20500*1%=205 | 0 |
應(yīng)繳納增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)） | 3250-2600=650 | 3250-205=3045 | 3250 |
單位產(chǎn)品稅金及附加 =應(yīng)納增值稅*（城建稅稅率7%+教育費(fèi)附加率3%） | 650*10%=65 稅金及附加計(jì)入利潤(rùn)表,，影響利潤(rùn) | 3045*10%=304.5 | 3250*10%=325 |
單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn) =（不含稅單位售價(jià)-單位產(chǎn)品材料成本-稅金及附加）*（1-25%） | （25000-20000-65）*（1-25%）=3701.25 | （25000-20500-304.5）*（1-25%）=3146.63 | （25000-19750-325）*（1-25%）=3693.75 |
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