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殘值收入何時(shí)考慮所得稅？稅前還是稅后,？

計(jì)算終結(jié)期現(xiàn)金流量時(shí)，如果殘值和稅法規(guī)定的一致,，就沒有考慮所得稅；而固定資產(chǎn)更新決策時(shí),，有時(shí)候考慮,，有時(shí)候不考慮，老師能幫忙總結(jié)一下嗎,，謝謝

固定資產(chǎn)更新決策 2022-06-02 08:50:57

問題來源：

蓬勃公司是一家飲品生產(chǎn)企業(yè),，現(xiàn)有罐裝設(shè)備已經(jīng)使用3年，目前市場(chǎng)上出現(xiàn)了它的升級(jí)版,，管理層和財(cái)務(wù)部門正在商討測(cè)算是否更換該設(shè)備,。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，當(dāng)期貼現(xiàn)率為14%。已知：（P/F,，14%,，7）=0.3996，（P/A,，14%,，7）=4.2883，（P/F,，14%,，10）=0.2697，（P/A,，14%,，10）=5.2161。其他相關(guān)資料如下：


要求：請(qǐng)為該公司管理層作出是否更換新設(shè)備的決策,。

查看完整問題

宮老師

2022-06-03 03:05:57 3743人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是否需要納稅,，看的不是是否有殘值，而是是否存在影響利潤(rùn)表的損益,。只有當(dāng)存在損益的時(shí)候,， 才會(huì)影響所得稅。

這里給您舉個(gè)例子,，如果稅法規(guī)定的殘值是10萬元,，所得稅稅率為25%：

①到時(shí)候，正好賣了10萬元,，那就不存在收益或者損失,，也不需要考慮稅的影響；

②到時(shí)候,，賣了12萬元,，即存在2萬元的變現(xiàn)收益，需要就這個(gè)差額納稅,，2×25%=0.5,，所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=12-0.5=11.5；

③到時(shí)候,，賣了8萬元,，即存在2萬元的變現(xiàn)損失,，這個(gè)損失可以抵稅，2×25%=0.5,，所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=8+0.5=8.5,。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！

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