殘值收入何時考慮所得稅,？稅前還是稅后,？
計算終結(jié)期現(xiàn)金流量時,，如果殘值和稅法規(guī)定的一致,，就沒有考慮所得稅,；而固定資產(chǎn)更新決策時,，有時候考慮,，有時候不考慮,，老師能幫忙總結(jié)一下嗎,，謝謝
問題來源：
蓬勃公司是一家飲品生產(chǎn)企業(yè),，現(xiàn)有罐裝設(shè)備已經(jīng)使用3年，目前市場上出現(xiàn)了它的升級版,，管理層和財務(wù)部門正在商討測算是否更換該設(shè)備,。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)期貼現(xiàn)率為14%,。已知：（P/F,，14%，7）=0.3996,，（P/A,，14%，7）=4.2883,，（P/F,，14%,，10）=0.2697，（P/A,，14%,，10）=5.2161。其他相關(guān)資料如下：
要求：請為該公司管理層作出是否更換新設(shè)備的決策,。
宮老師
2022-06-03 03:05:57 3579人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
是否需要納稅,，看的不是是否有殘值，而是是否存在影響利潤表的損益,。只有當(dāng)存在損益的時候,， 才會影響所得稅。
這里給您舉個例子,，如果稅法規(guī)定的殘值是10萬元,，所得稅稅率為25%：
①到時候，正好賣了10萬元,，那就不存在收益或者損失,，也不需要考慮稅的影響；
②到時候,，賣了12萬元,，即存在2萬元的變現(xiàn)收益，需要就這個差額納稅,，2×25%=0.5,，所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=12-0.5=11.5；
③到時候,，賣了8萬元,，即存在2萬元的變現(xiàn)損失，這個損失可以抵稅,，2×25%=0.5,，所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=8+0.5=8.5。
每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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