日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 審計(jì) > 答疑詳情

本題第(5)題與治理層溝通事項(xiàng)是否要先與管理層溝通,?

請(qǐng)問名師講義哪里寫了“除非不適宜,,與治理層溝通的事項(xiàng)都是要先與管理層溝通的”這個(gè)知識(shí)點(diǎn),?以及,,這里所說的不適宜是指什么情況,?

溝通的對(duì)象接受委托前的溝通 2021-08-06 17:54:48

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托,,對(duì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),,委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人,。甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的X注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì),。相關(guān)事項(xiàng)如下:

1A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托前與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了電話溝通,,溝通之后將溝通情況告知甲公司管理層。

2)在接受委托前,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師征得甲公司同意后就X注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司是否存在重大會(huì)計(jì),、審計(jì)意見分歧與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通,以確定是否接受委托,。

3)由于X注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱甲公司2019年度審計(jì)工作底稿,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為無法對(duì)存貨的期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。

4A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬在審計(jì)計(jì)劃階段與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍以及具體審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間安排等事項(xiàng),。

5A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中與甲公司管理層討論了值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制的其他缺陷,因此,,不再以書面形式向管理層正式通報(bào),。

要求:

假定上述第(1)至(5)項(xiàng)均為獨(dú)立事項(xiàng),并且不考慮其他因素,,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),。如不恰當(dāng),,簡(jiǎn)要說明理由。

(1)

考核點(diǎn):接受委托前的溝通,,教材P326

原因分析:接受委托前的溝通,,應(yīng)在征得被審計(jì)單位同意的前提下,進(jìn)行溝通,,確定是否接受委托,,不能先溝通后通知被審計(jì)單位。

2

考核點(diǎn):接受委托前的溝通,,教材P327

依據(jù):必要溝通過程中通常值得關(guān)注和詢問的事項(xiàng)包括:(1)是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問題,。(2)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧,。(3)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位治理層通報(bào)的管理層舞弊,、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。(4)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因,。變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求,,可能是由客戶提出的,也可能是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的,。

原因分析:上述事項(xiàng)內(nèi)容,,在接受委托前,都要詢問溝通,。

3

考核點(diǎn):接受委托后的溝通,,教材P328

原因分析:查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿,,可以獲取有關(guān)期初余額的審計(jì)證據(jù),,但不是唯一的途徑。

相關(guān)鏈接:教材P393,,下列一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)程序可以為存貨期初余額提供充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù):①監(jiān)盤當(dāng)前的存貨數(shù)量并調(diào)節(jié)至期初存貨數(shù)量;②對(duì)期初存貨項(xiàng)目的計(jì)價(jià)實(shí)施審計(jì)程序,;③對(duì)毛利和存貨截止實(shí)施審計(jì)程序,。

4

考核點(diǎn):與治理層的溝通,教材P314-315,。

依據(jù):在與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排進(jìn)行溝通時(shí),,尤其是在治理層部分或全部成員參與管理被審計(jì)單位的情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持職業(yè)謹(jǐn)慎,,避免損害審計(jì)的有效性,。例如,溝通具體審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間安排,,可能因這些程序易于被預(yù)見而降低其有效性,。

原因分析:具體程序不能與治理層溝通。

5

考核點(diǎn):與治理層的溝通,,教材P318,。

依據(jù):注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)及時(shí)向相應(yīng)層級(jí)的管理層通報(bào)下列內(nèi)部控制缺陷:

1)已向或擬向治理層通報(bào)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,除非在具體情況下不適合直接向管理層通報(bào),;

2)在審計(jì)過程中識(shí)別出的,、其他方尚未向管理層通報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為足夠重要從而值得管理層關(guān)注的內(nèi)部控制其他缺陷。

值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的書面溝通文件應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

1)對(duì)缺陷的描述以及對(duì)其潛在影響的解釋,;

2)使治理層和管理層能夠了解溝通背景的充分信息,。

原因分析:值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)以書面形式溝通,。

查看完整問題

景老師

2021-08-07 13:04:20 2069人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

在名師講義的303頁最下面的表格,,溝通的內(nèi)容后面的(1)是您說的知識(shí)點(diǎn),。

不適宜一般是值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷是與管理層相關(guān)的,比如管理層舞弊,,管理層凌駕于控制之上了,,那此時(shí)就不宜與管理層溝通。

您再理解一下,,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油!

有幫助(3) 答案有問題,?

您可能感興趣的CPA試題

輔導(dǎo)課程
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定